去年提高所得税时,结转了当年利润,最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税,因此无需调整其他主题,只需增加利润分配即可。
借:银行存款
贷款:利润分配-未分配利润
借款:应纳税额-应交企业所得税
贷款:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:利润分配
如果盈余公积是上一年的应计额,则应作相应调整
您的第一个输入行将第二个和第三个输入行合并:应纳税额-应纳税所得税贷款:利润分配-未分配利润小企业会计准则中取消了“上一年度损益调整”现在直接记录“利润分配”主题!希望我的回答对您有所帮助!
1.根据《小企业会计准则》:营业外收入是指公司的非日常生产经营活动产生的经济利益净流入,该净收益应计入当期损益。所有者权益的增加,与所有者的投资无关。包括处置非流动资产的净收入,政府补贴,捐赠收入,收益利润,外汇收入,违约金等。如果企业按规定征收,返还企业所得税,增值税(不含出口退税),消费税,营业税等,则返还的企业所得税,实际收到增值税,消费税,营业税等学科,学分学分。
2.所得税是企业根据企业所得税法确定的所得税费用,应从当期利润总额中扣除。
3.根据上述规则,我们可以知道,应先收取的所得税再将其退还为营业外收入;超额缴纳的企业所得税是企业不应该缴纳的税款,当期所得税费用应在退款后予以抵销。如果是年间退款,则应将其调整为利润分配-未分配利润。