收到的违约金要交企业所得税-收到的违约金 企业所得税

收到违约金需要缴税吗？

通常不需要诉讼费用。

企业向业务往来单位收取的合同违约金需要交所得税吗？

1.企业向业务交易单位收取的合同违约金，应纳所得税。

2.说明

1.企业的应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损

2.在总收入中包括“其他收入”。其他收入包括公司资产盈余收入，逾期未偿还的包装押金收入，真正无法应付的应付款，坏账损失后已收回的应收账款，债务重组收入，补贴收入，违约金收入，外汇收入等

3.根据税法的规定，将企业收取的违约金计入企业总收入，并作为企业所得税征收。

支付的违约金能在企业所得税税前扣除吗

原因如下：

1.根据《企业所得税法》第10条，在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：

（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；

（2）企业所得税；

（3）滞纳金；

（4）罚款，罚款和没收财产；

（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出；

（6）赞助支出；

（7）未批准的准备金支出；

（8）与收入无关的其他支出。

2.根据2014年第63号国家税务总局的规定，企业所得税的清算和支付说明：“纳税调整项目清单”中填写了罚款，罚款和没收财产的说明。第19行：第1列“帐户金额”填写纳税人在当期损益中没收的财产的罚款，罚款和损失的会计计算，不包括纳税人根据经济合同的违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费用。

3.根据上述文件，企业应对罚款产生的业务和罚款进行详细的判断，可分为两类。第一类是行政罚款，主要基于国家法律和行政法规。强大的合法性和强制性，例如工商登记部门，税务部门和公安部门对企业的罚款。此类罚款不可抵扣，需要在公司所得税之前增加。

4.另一种是主要基于经济合同或行业惯例的经营罚款，以惩罚公司业务活动中的违约行为，例如违约金，银行罚息和诉讼费。这样的罚款是可扣除的，不需要在公司所得税之前增加。

5.也就是说，该合同的违约金可以在扣除公司所得税之前扣除。