实际上缴的企业所得税怎么算-实际企业所得税先征后返的

提问时间:2020-05-07 03:52
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admin 2020-05-07 03:52
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请问按照规定实行所得税先征后返的小企业,应当在实际收到返还的所得税时如何处理?

1.处理会计时,税款被视为普通会计

借:所得税,

贷款:应纳税额:企业所得税);

2.收到退款后,

借:银行存款

贷款:营业外收入:所得税退还。

企业收到的先征后返的所得税计入

政策性减免税应遵循先收后退的原则。收到退税款后,将准备一个会计分录:借入:银行存款贷款:应付税款-应缴企业所得税将已退还的所得税转移至资本公积:借入:应付税款-应缴企业所得税贷款资本公积

企业收到的先征后返的所得税计入哪里

企业收取前收取的所得税,计入“营业外收入”。《企业会计准则-会计科目和主要帐户处理》规定,“营业外收入”科目核算企业产生的各种营业外收入,主要包括非流动资产处置收益,非货币性资产交换等。收益,债务重组收益,政府补贴,销售利润,捐赠利润等确认政府补贴收益,借入“银行存款”,“递延收入”等科目,借入“营业外收入”。

退税也是政府以优惠税收的形式给予的政府补贴,根据国家有关规定,政府先收取税款,然后返还(退款)或收集和退款。增值税出口退税不是政府补贴。除退税外,税收优惠还包括直接减少,免税,增加的税收减免和部分税收抵免。此类税收优惠政策不会直接为企业提供免费资产,也不被视为会计准则规定的政府补贴。

在税收待遇中,企业的补贴收入包括在总收入中。除国务院财政税务部门另有规定外,所得税应计为应纳税所得额的一部分。根据国务院财税部门的有关文件,企业实际收到的所得税是为特殊目的返还企业的,如先征收,再返利(回扣),即刻征收,应包括在所得税中。根据会计准则的当前收购期利润总额不计入当期应纳税所得额;除企业获得的出口退税(增值税进项税额)外,国务院财政和税务部门有关文件没有明确规定的其他退税,一般应作为应税收入须缴纳企业所得税。