收国税退企业所得税账务处理-收国税退企业所得税

请问收到税务局退回去年的企业所得税怎么做账？

去年提高所得税时，结转了当年利润，最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税，因此无需调整其他主题，只需增加利润分配即可。

借：银行存款

贷款：利润分配-未分配利润

多收企业所得税后退税账务处理

冲销多缴的所得税：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：所得税费用

这样，“应付可抵扣所得税-应付所得税”借方余额将反映多缴的所得税。下次计算所得税时：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

自然会抵消。

小型微利企业收到国家退回的企业所得税税款，该如何做会计分录？

1.如果退款来自上一年，则会计分录：

1.收到退税

借款::银行存款

贷款：应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借：应交所得税-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

同时

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

2.如果退款来自当年，则会计分录：

借：银行存款

贷款：所得税费用

退税会计处理原则企业收到退税，退税和其他款项。会计原则是“他们来自哪里，又回到哪里”，例如营业税，收到的所得税以及生产公司的预收的消费税，在纳税时计入当期损益。委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税款时，也应计入应纳税额。

公司实际收到退回的所得税时，应扣除当期收到的所得税费用，从“银行存款”帐户中扣除，并在“所得税”帐户中扣除。