借款：银行存款贷款：应付税款-退税
批准退还多缴的所得税
借：银行存款
贷款：其他应收款超额应收所得税
跨年度缴交所得税交易的回报如下：
贷款：上一年的损益调整
然后结转上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
1.退还多缴的所得税申请；
2.填写“退税申请批准表”；
3.所得税结算和税收调整调整后的2006年度公司所得税纳税申报表；
4.预付所得税付款函的副本。