在企业分配中,公司所得税是利润总额减去公司所得税,然后获得净利润。因此,上一年度收到的企业所得税实质上是上一年度的未分配利润:
借:银行存款
贷款:未分配利润支付的税款高于上一年的公司所得税
收到上年退还的企业所得税,贷记未分配利润,并返还个人所得税,应返还个人所得税手续费的2%。退还手续费后,该单位可以用作扣缴人员的激励措施,并且不预扣个人所得税。应税收入须缴纳企业所得税。
注销
借款:所得税费用-840
贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-企业所得税”科目下的840元借方余额,表明已缴纳了840余笔企业所得税。
10月至11月,预提所得税
借:借:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
预付款时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款。
计算公司的年度公司所得税时
借款:所得税费用(利润总额*所得税率)
递延所得税(由于存在递延税款和费用要计算的事实,这是会计公司所得税的难点)
最后,根据更多退款和更少补充的原则,
缴纳所得税时
贷款:银行存款/
退还多缴的所得税时
贷款:应付税款-企业应付所得税条目得到补充:您在上一年支付了更多税款,然后您可以要求主要税务机关提出相关申请并退回。只是问:据我所知退税比较麻烦,因此领导人希望保留下一年的所得税。答:不一定,一般来说他们会退休!
去年,我们提前支付了约850,000,年底清算已全部退还!