收回投资收益后,足额缴纳企业所得税,但可以按照限额抵扣在国外缴纳的所得税。
去年提高所得税时,结转了当年利润,最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税,因此无需调整其他主题,只需增加利润分配即可。
借:银行存款
贷款:利润分配-未分配利润
实际收到的企业所得税退税,根据企业的经济类型按以下方式处理:
贷款:所得税
包括企业在缴纳所得税后将净利润再投资后应偿还的所得税,以及先征收然后返还的所得税。将返还的公司所得税贷记到“所得税”贷方中,相当于抵消了公司所得税费用,增加了净利润,绕开了总利润并避免了缴纳公司所得税。
其中一项列入“其他业务收入”;另一个则计入“营业外收入”。
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第5条规定:“每个纳税年度的企业总收入,扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和以前的年度亏损可以弥补余额为应纳税所得额。 ”
根据《财政部和国家税务总局关于企业所得税政策问题有关财政资金,行政收费和政府资金的通知》(财税[2008] 151号)和《企业所得税》中华人民共和国法律第二十条规定,代扣代缴个人所得税和代扣代缴所得税的2%手续费,不属于非应税所得或免税所得,应当作为应纳税所得额作为企业所得税征收。