关于举办``三增值税黄金税模式下的2018年建筑业企业综合税收风险检查与节税策略""培训班的通知
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征税大数据时代已经到来。依靠黄金税第三阶段强大的信息共享，风险预警和过程监控功能，税收使用大数据来描绘公司肖像，并且公司行为都暴露在税收系统中。从成本竞标开始到项目结束，业务改革的增加带来了整个管理和控制过程的巨大变化。此外，增值税发票的风险，新的会计方法以及不断变化的税收规定，使建安企业的业内人士面临困惑和不安。给建安企业带来巨大的风险和挑战。正确控制公司税收的能力已成为新一轮竞争成败的关键。
从2016年的第36号公告到2017年的三个部委的99号公告，为了迭代地升级自2018年3月1日开始的增值税系统的“票务税”比较，建筑企业的税收法规已经翻天覆地的变化已经发生。您如何使业务流程适应新的税收政策要求？在符合税收法规的前提下如何做出业务决策节税？这些问题一直困扰着行业的日常工作。
为了帮助建筑企业适应新税制改革的要求，消除建筑企业管理者面临的上述困惑，并帮助企业正确地做出商业决策，于2018年3月，“金税三期”增值税模型2018为期两天的研讨会，《建筑企业年度税收风险综合调查和税收节省策略》。
[课程优惠]
1.自业务改革以来，全面掌握建筑业企业的税收政策
2.全面识别整个业务流程的风险点并学会预防
3.掌握整个业务流程的节税策略
一，培训内容
第一部分介绍了自改革以来的建筑企业税收政策
1.分析黄金税第三阶段下的企业生活环境；
2.梳理并解释新税收政策的变化
最新的企业会计准则和增值税会计处理对建筑企业的影响及其对策的第二部分
1，《增值税会计处理规定》，蔡雷[2016] 22号；
2.密集讲课并共享“企业会计准则第14号收入”；（{}}第三部分2018年施工企业全部业务流程的风险管理与控制
1.梳理和分析企业产出方面与税收相关的各种主要风险点
2，在企业输入端对与税收相关的各种主要风险点进行分类和案例分析
3.企业适当防范税收风险，加强内部控制管理
第四部分节税思路和恢复企业生存全过程的案例分析
1.公司成立期间的节税想法和案例分析
2.公司融资阶段的节税想法和案例研究
3.公司生产经营阶段的节税思路和案例分析
4.公司资金分配阶段的合同和发票控制
第5部分，最佳的业务财务集成管理模式的经验教训
II。参加者
建筑企业的总经理，总会计师，首席财务官，财务副总裁，首席财务官，财务经理，税务总监，税务经理，运营，预算，审计，采购，项目管理和合同管理相关人员。
III。培训时间和地点
2018年3月22日至24日（注册日为22日）地点：北京
第四，培训费用
会费：200元/人资料费，统一住宿和食宿安排，费用自理。
非会员费用：2800元/人，包括培训费，信息费，专家费，其他食宿安排，费用自理。
五，注册
联系人：薛主任
如今，随着经济的快速发展，公司或个人要以体面的方式生存并不容易。一些公司或个人试图避税以增加收入。这个想法非常危险。让我们看看专家如何合理地节省税款！
结合国内企业当前的主流做法，一旦发现这七种类型的税收违规行为，便会受到惩罚。
1.查找用于减税的发票，导致异常费用
许多公司认为以这种方式操作相对简单。例如，员工找到了每月要退还的2,000元发票。无论直接包括哪种福利和差旅费，许多会计计划都可以节省麻烦。如果长时间处理大量款项，则会在此期间引起异常费用。以前有报道说，一家互联网公司的燃料成本超过了一家物流公司。不检查你，是谁？
2，故意不使用银行付款
当移动支付成为趋势时，您仍在努力支付现金。您自己考虑一下吗？该公司有基本家庭，有许多员工，而且公司不在偏远的山区。据不完全统计，不通过银行支付工资的公司基本上不报告个人税，报告较少。此类企业请注意，如果有这种做法，您将承担后果。
3.没有宣布税收补贴
也许是因为会计税法不熟悉，或者公司可能没有故意申报税款。总是有些公司没有将工资，餐费，电话费，住房补贴，结婚补贴，生日礼物等用于报税。贵公司有吗？迅速纠正！
4.大量员工的零申报
我们必须在这里强调比率问题。如果与同一地区的同一行业相比，企业的工资明显低于3500，则您已经是高风险企业。此时，准备薪水清单和银行流量3.时间表，您已经在审核列表中！
5.一个人，一个税号，难以避免的税收猛增
工资太高，请找李桂付钱。这是许多公司的窍门。此操作可靠吗？请回答：有出席吗？有简历吗？没有它，您是否必须这样做？
6.故意混淆劳工和工资声明
特别是，许多劳动密集型企业，劳工，临时工和第三方雇员，其中许多属于劳务报税申报的收入，但申报是以工资为基础的！特别是在业务改革增加之后，劳务公司和建筑公司必须高度重视。尽管您仍然可能有投诉，但根据个人所得税法，如果您不是全职员工，则不能对薪金征税！
那么，如何计划税收？
1.区分收入构成
这是缴税之前的第一步，也是最关键的一步。首先，确定收入的性质。例如，使用年终一次性红利法来计算税收可以享受较低的税率。值得注意的是，年终一次性奖金每年只能宣布一次。
之后是应纳税的收入与不需要税的收入之间的区别。例如，差旅费补贴，但应注意的是，中国税法规定，所有以现金形式发放的通讯补贴，交通补贴和膳食补充剂均被视为工资收入，并计入计税基础中。个人所得税。根据经济业务的实际情况，取得实际报销的合法发票的费用，是企业的正常经营支出，不缴纳个人所得税。
因此，保留有效发票是个人税务计划的实用技巧。
2.了解扣除政策
确认收入结构后，有必要了解可以应用的个别减税政策，包括中央和地方政策。
除了住房公积金，保险也是实现个人税收筹划的重要手段。例如，从今年7月1日开始，在计算应纳税所得额时，将允许个人在当月或当年的指定范围内扣除购买合格商业健康保险的税前支出。
一年将至，2019年第四季度将很快迎来。在这一重要时刻，悟空财务和税务发现许多公司缺乏成本账单，利润过高。 “巨额税收”导致高管“精疲力尽”寻找减轻税收负担的解决方案。
在当前环境下，税收监管变得越来越严格。企业面临的最普遍问题是“税收问题”。税负很重，有许多税要缴纳！没有一些“措施”，恐怕很难生存。但是，随着第三阶段黄金税的推出，许多公司被迫“死了”。凭借强大的数据分析功能，金税第三阶段有效地识别并调查了企业的违规情况，这使许多企业“从恐惧中受苦”！
俗话说：“只要思维不滑，困难多于手段。”实际上，正常的纳税人可以生存，但是为了获得更高的利润，许多公司愿意冒险并采取行动。他们认为自己可以掩盖天空。它成为逃税的教科书。
他们是如何逃税的？
1.发票非法。
是要购买发票！为什么要买？当然，为了少缴税，就需要承担更多的费用。您用什么来证明公司产生了费用？那当然是发票！因此，发票就是企业的生命！但是，目前的情况是很难获得门票。这次您了解为什么销售发票的SMS遍地开花，因为需求量很大！
2.隐藏收入。
在金融业中有一句俗语：“不作假帐的会计就不是好帐。”隐藏收入是公司减轻税收负担的最佳方法。没有税收负担。这就是为什么我们许多公司有两个原因。但是随着“金税”第三阶段的启动，将收入作为一种避税方法而隐瞒，我们必须向所有人道别！
3.使用门票抵消费用。即，可以开具公司所有员工的个人消费发票作为公司名称。一方面，公司可以列出成本，也可以通过“机票返还”变相向员工付款，从而减轻了员工的税收负担！两只鸟和一块石头！
但是，随着税务局对发票比较的升级，对每张发票指定商品类型的严格要求以及其他规定，使用机票来抵消费用变得越来越困难。更加不切实际。
现在，许多中小企业越来越重视税收筹划。减轻税收负担是中小企业税收筹划的主要目标。作为纳税人，企业可以最大程度地减少税收。做生意的目的是为了赚钱和最大化利润。
接下来的问题是，您如何合理地节省税款并减轻公司税负？悟空高级会计师制定了以下方案，以帮助公司合理地节省税收：
1.合理提高员工福利。许多中小型企业可以考虑在不超过应纳税工资的范围内适当提高其雇员的工资。员工的五险一金也必须按时支付。这些费用不仅不超过应纳税所得额，还调动了员工的积极性。这大大降低了公司运营的风险。这也是员工节税最幸福的方式！
2.税收优惠。
这是最合理，最“安全”的节税政策！现在，许多公司选择考虑在可以享受更大税收优惠的所谓的“税收减免”中注册其公司。
选择合适的园区不仅可以增加企业的实际利润，还可以使企业更安全地享受政府的税收支持和奖励计划。它可以充分利用自己的优惠政策来减轻企业税收负担！
财务和税收专家小组温馨提示：
合理，合法和最大化的收益。这是节省公司税款的正确目标。中小企业在税收筹划中必须遵守税法的有关法律，不得将避税等同于逃税和逃税，也不得损害国家利益。依法纳税是我们每个公民的基本义务。
[IT168信息]对企业来说，最重要的问题就是赚钱。另外，当然，它可以节省金钱并节省不必要的费用。例如，合理的节税可以使公司避免不正当花钱。第三阶段金税的到来已经完全结束了企业逃税的时代。不用担心，有了Chanjet Good Accounting，节省公司税不再是问题。
那么，好的会计如何才是正确的药呢？这里有一些关键字：全面的发票风险控制，财务和税收风险预警，有效的税收节省计划以及一键式税收报告。可以说，良好的会计核算的“上帝技能”不仅可以使企业轻松进行会计核算，而且可以节省税收！
黄金税的第三阶段在这里：停止思考！
有人说，大数据环境下的黄金税第三阶段太可怕了，因为它执行多系统和全过程监视！
例如，可以在多个系统中比较黄金税收的三个阶段：税收系统中宣布的销售是否与防伪税收控制中的发票销售不一致以及财务报表中的销售是否异常地方税申报单中各种附加税费的比较是否相同。
“黄金税”的第三阶段也可以用于计费监控：开具发票时输入和输出项目的名称是否严重偏离；行业控制和业务范围；增值税专用发票和以前期间的增额，用途是否有异常。
在税收负担检查方面，黄金税的第三阶段可以监控企业的税收负担与上一时期相比是否异常，以及该年度企业的所得税贡献率是否显着低于行业当前的所得税贡献率。
同时，黄金税的第三阶段将监控公司帐户，税款和实际值的一致性，即农产品进项税减免额是否与实际数量，金额，来源一致以及农副产品领域;企业库存周转率销售收入也逐年变化。
此外，电子发票发票范围的扩大以及《财务会计》 [2016] 22号的发布（进一步规范了增值税的会计处理），使企业更难逃税，逃税税收！
在这方面，Chanjet Good Accounting急于告诉企业老板不要因为“烦恼！”而遭受苦难！良好的会计处理可以在遵守和遵守税法的前提下为企业尽力。节省税收。
好的会计师会遇到困难，而药才是正确的！
合理的节税和避税措施可以为企业节省许多不必要的费用。作为企业的会计人员，有必要了解企业合理节税和避税的方法，以减少企业不必要的支出，有效地提高企业的经济效益。在这一点上，Chanjet Good Accountant无疑是企业会计的“好队友”。
在严格的税收审计环境下，为了避免企业多缴纳“不正当税收”，常捷通良好的会计处理方法可以解决困难，运用正确的药物，彻底解决企业的“痛点” 。
例如，良好的会计处理可以实现发票的全面风险控制：进货发票的管理，归档以备将来参考；智能发票计量，行业税收参考，防止多种未缴税款；提醒证书过期，以防止扣款期;预警异常数量审核，了解异常数量的货物。
在财务和税收风险预警方面，良好的会计处理可以对财务风险进行全面检查：对科目，固定资产，报表，凭证进行检查的所有风险点，报表余额，资金赤字，经常账户，费用控制及其他财务风险点监控；税收风险沉重监控：增值税税负计算，同比增减，行业参考价值。
就节税计划而言，良好的会计核算可以提供节税减免策略以及小型企业的减税和免税策略；根据税负计算提供最佳税额和减税建议；收入超标预警，随时监控，防范风险；监控所得税负担（收入表），并通过有效的方法（例如费用单）避免较高的所得税。
也许有人想问：这些功能难于操作吗？我可以很负责任地告诉你，这很简单。
另外，作为会计师，您是否仍对繁琐的税务报告程序感到困扰？好的会计才能真正做到“一键式纳税申报”：一键式一键计算增值税纳税申报和财务收益，汇总用户信息快速检查;有些区域可以自动声明，而无需手动填充。
从以上可以看出，Chanjet Good Accounting是节省公司税收的最佳选择，而且没有人。
税收环境
第三阶段“黄金税”启动后，国家工商税收安全检查等部门将实现全国信息联网。将来，社会保障，银行等部门也将实施信息访问。许多公司的传统节税措施难以维持。暴露诸如购买增值税发票等问题只是时间问题。虚拟头还面临着社会保障信息的不匹配。当地税务局已经解决。。面对技术进步，公司迫切需要寻找新的节税措施。我们为企业提供的节税服务必须依法进行。
节税创意
I.改变组织形式以节省税收。
在企业组建过程中，通常有多种选择的方式。在不同的选择中，对于业务运营商来说，他们通常会获得不同的收益，并且在这些收益中存在税收问题。例如，对于母公司而言，无论是成立子公司还是分支公司，利益都有很大的不同。子公司的形式为独立法人，其损益是独立计算的。分公司不是独立的法人。一般来说，如果组建的公司从一开始就可以盈利，那么成立子公司会更有利。如果组建的公司处于运营初期，则成立公司将更为有利。
例如
A公司的所得税率为25％。 2013年1月，计划投资成立公司。假设甲公司实现该年的税前利润为85万元，则该年的税前会计利润预计为3万元。可供选择的方案有两种：一种是设立全资子公司，向A公司分配利润2万元。另一种是设立分支机构（假设没有任何税收调整问题）。
1.在设立全资子公司的情况下，集团公司的所得税：
子公司缴纳的所得税= 3×20％= 6万元； A公司支付的所得税= 85×25％+ 2÷（1-20％）×（25％-20％）= 21.38万元集团公司的整体税负= 0.6 + 21.38 = 21.98万元。2，设立分支机构时，总部的所得税负担：甲公司缴纳的所得税=（85 + 3）×25％= 22万元。3.与甲公司的整体税收负担相比，设立分支机构的所得税负担比设立子公司的所得税负担高0.02（22-21.98）元。从以上示例可以看出，企业投资设立子公司时，在子公司利润不大的情况下，企业应选择设立子公司的组织形式。
B公司的所得税率为25％。计划在2013年1月投资一家恢复期较长的公司。预计该投资公司当年将亏损300万元。假设乙公司当年实现利润700万元。备选方案：首先，成立一家全资子公司；其次，建立一个分支机构（假设没有其他税收调整）。1.设立子公司时的所得税负担：子公司当年的亏损不缴纳所得税，其亏损可以结转至以后年度，并在以后年度予以弥补。琼益公司当年缴纳的所得税= 700×25％= 175万元；集团公司的整体税收负担= 175万元。2，设立分支机构的所得税负担：乙公司当年缴纳的所得税=（700-300）×25％= 100万元。3.比较B公司的总体税负，成立子公司的所得税要比设立分支机构的所得税多150万元（175-100元）。从以上示例可以看出，企业投资建立了子公司。子公司亏损时，企业应选择设立分支机构的组织形式。综上所述，在建立企业时，有必要考虑各种组织形式的利弊，为所得税制定良好的税收筹划，然后再决定是成立公司还是合伙，子公司或分支机构。
其次，可以通过财务计划来节省税款。
在会计过程中，公司选择其会计处理方法以减少其应纳税额。例如，在计算材料购买成本时，可以采用“先进先出”，“先进先出”或其他方法。对于企业固定资产的折旧方法的选择有一个最佳的解决方案。实现的利润符合公司节税的要求。
第三，使用税法中的税收优惠条款来节省税款。
在许多国家，为了确保税法的统一和灵活性的结合，以更好地使税收适应经济形势的需求，国家规定了许多税收优惠措施。合理使用这些优惠条款可以达到节税的目的。
第四，借助其他平台分析公司的节税方法。
作为纳税人，为了在法律允许的范围内通过投资，管理和金融活动的事先计划和安排，尽可能获得减税带来的税收利益，也可以从第三者那里获得。派对该平台对公司自身情况进行全面分析。
520已经过去了，超市里的鲜花和巧克力迎来了促销季节。每个人在生活中都会经常遇到“购买礼物”促销活动。促销产品的价格标签通常贴有“买一送一”，“满满”的标签。100送50“标签。“购买礼物”营销模式的财务和税收处理一直受到金融和税收界众多朋友的困扰。今天，我们将讨论如何处理“购买礼物”营销模式的财务和税收待遇。
实施例
“买赠品”通常表示为“买一赠一”和“全赠品”，而“买一赠一”和“全赠品”的财务和税收处理基本相同。这里的“礼物”是指实物礼物。
税务处理
增值税
目前，增值税中对“购买礼品”的处理尚无统一的文件要求，因此财务人员处理“购买礼品”存在许多争议。有两种主要的处理方法：1.非视同销售未缴增值税； 2.增值税被视为销售。
从字面上可以看出，第一种方法比第二种方法支付的税额少，因此老板和财务人员青睐不带增值税的非视同销售方法。那么，我们如何找到合理的节税证据呢？以下是详细的分析过程：
许多省份已针对“购买礼品”业务的增值税发布了明确的政策和法规，从而确认了不当销售的观点：
1.河北：在促销活动中，如果公司以“买一送一”的组合出售商品，如果未开具主要商品和礼品的发票，则按收到的实际付款额征收增值税。对于同一张发票或单独开具的发票上的主要商品和礼品，应按发票上注明的总额征收增值税。纳税义务发生在收到付款之日。《河北省国家税务总局关于部分企业销售活动征收增值税的通知》（冀国水函〔2009〕247号）。
2.四川：“购买商品和赠送礼物”的方法是指与出售商品同时完成相同的商品销售同时给予相同或其他商品。礼物的价格不高于出售商品的价格。量。对于纳税人的这种销售行为，应按实际收到的价款申报并缴纳增值税，但在会计处理过程中收到的实际销售价款应根据所售商品的公允价值与销售收入的比例进行分配。随销售赠品。为了确认其销售收入，同时，应出售商品的名称和数量以及与销售一起提供的礼物，以及与每种商品的公允价值成比例分配的确认价格和金额。在同一张发票上注明。《关于办理礼品购置增值税的公告》（四川省国家税务总局公告2011年第6号）
3.江西：通过买一赠一，随货赠与，捆绑销售等方式销售商品。如果在同一张销售发票上标明了所售商品和礼物的原价和折扣金额，实际上收到的价格确认了销售。如果商品和礼品的销售适用的增值税率不同，则应在扣除折现额后，根据原价差额，按照适用的税率计算并缴纳增值税。如果没有按照上述规定在同一张销售发票上注明，则将按收到的实际价格确认货物的销售，并将与销售一起提供的货物视为销售。《江西省百货零售企业增值税管理办法》（江西省国家税务总局2013年第12号公告）
4.贵州：购物赠品的方式是指在销售商品的同时，对同一商品或其他商品的赠与，并在同一销售商品中完成的赠品价格不高比销售商品收取的金额多。纳税人以购物赠品的方式出售商品，根据实际收到的货款计算并缴纳增值税，并在账目上，根据出售商品的公允价值和商品的公允价值比例分摊实际收到的销售金额。随销售赠品。销售收入还应在同一张发票上标明所售商品的名称和数量，随售的赠品，以及按每种商品的公允价值确定和分配的价格和金额。《贵州省国家税务总局关于促销活动增值税处理有关问题的公告》（贵州省国家税务总局公告2012年第12号）
对于附有礼品的各种商品，如果不能在同一张发票上列出礼品的名称和数量，则可以统一发出“礼品批”。同时，必须开具带有发票专用图章的“进货单”礼品的详细清单（请参阅附件）作为簿记原始凭证。
根据以上所述，河北，四川，江西和贵州具有政策依据。可以根据收到的实际价格支付增值税，但前提是要开具发票，并且主要商品和礼品都在同一张发票上。此外，根据咨询专家的结果，不仅必须在同一张发票上开具发票，而且金额必须在金额栏中单独注明。备注列中的备注无效。
但是，在各省也有例外，例如，内蒙古自治区：“买一送一”和其他与商品销售直接相关的礼物，应按照“中华人民共和国”的规定执行。 《中国增值税实施暂行条例》第16条的规定决定了其销售额。《内蒙古自治区商业零售企业增值税管理办法（试行）》（内蒙古国税局2010年第1号公告）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条：根据《条例》第7条的规定，纳税人的价格要低得多，没有正当理由，或者是视为列在本规则第4条中。没有销售的商品销售按以下顺序确定：
（1）根据最近时期纳税人同类商品的平均售价确定；
（2）由最近时期其他纳税人类似商品的平均销售价格确定；
（3）根据组成税价格确定。构成应税价格的公式为：（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
总之，除了内蒙古自治区必须将销售增值税作为“购买礼品”支付外，其他省份可以考虑采用非销售价值的销售而不支付增值税。贵州四个省均已出台政策法规，只要按照要求开具发票，就没有增值税的风险。此外，所有使用不当销售额且未缴纳增值税的省，自治区和直辖市必须严格按照要求开具发票，以降低税收风险。
公司所得税
对于“购买礼品”业务的企业所得税处理方式没有争议。根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函发〔2008〕875号），第三条：企业以买入卖出的方式出售自己的产品，取得一免费，等等，这不是捐赠，而总销售金额根据各项公允价值的比例进行划分和确认。
会计
为了清理库存，超市在520之后推出了“买一送一”的巧克力促销活动：客户购买一大盒100元的巧克力，再得到一盒50元的小巧克力（均不含税））。大盒巧克力的购买成本为40元，小盒巧克力的购买成本为20元。超级市场适用13％的增值税率和25％的企业所得税率。
比较
根据上述示例，在“购买礼品”方法，“不计增值税的不当销售额”会计方法下，一盒巧克力和礼品可以节省税款（11.7 + 11.63）-（5.2 + 10 ）= 8.13元。（无论附加税）
提示
由于对购买礼品的IPO进行了更严格的审核，准备上市但不属于已引入该政策的省份的公司，更适合按视为销售的方式支付增值税。
因此，除了节省税款外，您还必须注意相关的财政和税收风险。金税第三阶段也加强了对毛利的监管。如果您使用“不计增值税的不当销售额”方法，那应该是公平的。分配价值后，商品收入额低于其相应的成本额，黄金税的第三阶段将发出预警。此外，黄金税的第三阶段还将监督许多其他财务和税收指标。天网。在会计师的日常工作中，小心。