1.总利润（会计利润）= 5000-2200-1340-960-120-（320-240）+ 140-100 = 440
2.广告费用增加= 900-5000 * 15％= 150
3.商业娱乐费上限：5000 * 5‰= 25
商业娱乐的增加：25> 30 * 60％= 18，不需要增加。
4.公益捐赠支出的增长：440 * 12％= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8
5.工会经费：300 * 2％= 6 = 6无调整
福利费：300 * 14％= 42 <46增加46-42 = 4
教育费用：300 * 2.5％= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5
6.税前滞纳金不能扣除。增加12
7.应税收入：440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7
8.应付所得税：615.7 * 25％= 153.925
1.会计利润= 3680-2400-（150-100）-750-350-50 + 80-50 = 160万
（管理费用数字存在问题，其中招待费大于此，估计招待费为60万元）
2.根据税法，本年度允许的广告费用上限= 3680 * 15％= 552万
多余的广告费用= 600-552 = 480,000
3.税法允许的商务娱乐津贴= 3680 * 0.005 = 184,000
税法规定，商务娱乐只能扣除60％= 60 * 60％= 360,000
与两者相比，允许的招待费为人民币18.4万元，超额费用= 60-18.4 = 416,000
4.来自非金融机构的贷款的可扣除额= 200 * 8％= 160,000
超额支付的贷款利息= 20-16 = 40,000
5.扣除税前允许的慈善捐款= 160 * 12％= 192,000
逾期捐款= 20-19.2 = 80万
税前不得扣除人民币50,000元的滞纳金。
6.工会费用的上限= 200 * 2％= 40,000
员工福利支出限额= 200 * 14％= 280,000
员工教育支出限额= 200 * 2.5％= 50,000
超支三笔= 5 + 30 + 6-4-28-5 = 40,000
7.企业的应税收入= 160 + 48 + 41.6 + 4 + 0.8 + 5 + 4 = 263.4万
8.应缴企业所得税= 263.4 * 25％= 6585万
一季度预缴企业所得税= 30 * 25％= 7.5万元。
第二季度的预付企业所得税= 50 * 25％-7.5 = 50,000元。或20 * 25％= 50,000元。
第三季度预缴企业所得税= 80 * 25％-7.5-5 = 75,000元。或30 * 25％= 75,000元。
第四季度的预付企业所得税= 95 * 25％-7.5-5-7.5 = 37,500元。或15 * 25％= 37,500元。在
年末进行了以下调整：
①隐瞒收入而少付的增值税为11.7 / 1.17 * 17％= 17,000元。如果罚款增加一倍，罚款为34000元。这24000元要加税，即应纳税所得额增加24000元。
②广告费税法规定扣除15％的收入，扣除上限= 950 * 15％= 142.5万元。实际支出148.5万元。超过扣除限额的，应当增加，应纳税所得额增加148.5-142.5 = 6万元。
③2010年1月1日至2010年10月31日之间的借款利息资本化，并计入在建工程而不是财务费用。 6.4万元的利息是10每月应资本化，应资本化的金额= 6.4 * 10/12 = 53,300元。由于所有企业均计入财务费用，因此利息费用应增加应纳税所得额53300元。
④商务招待费按实际发生额的60％扣除，最高不超过收入的0.5％，20 * 60％= 120,000元，950 * 0.5％= 47,500元，扣除47,500元应税收入= 20-4.75 = 152,500元，应实际扣除200,000元。
⑤以上①②③④的应纳税所得额合计= 3.4 + 6 + 5.33 + 15.25 = 29.98万元，应交所得税= 29.98 * 25％= 74.95万元。
即应于年底缴纳企业所得税7459万元。
（注意：在这个问题上，对于由税务局，本身还是由公司发现的隐瞒收入，没有进一步的解释。如果税务局发现了隐瞒的收入，则无法获得10万元的收入。用作广告费用以及商务招待费扣除的基础，此问题的答案在基础中做出）