税法企业所得税计算题步骤-税法企业所得税计算题

提问时间:2020-05-07 00:49
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admin 2020-05-07 00:49
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税法: 企业所得税怎样计算 计算题 求解。。谢谢!!

1.残疾人工资可扣除100%,另加140,000减免

2.三项工资的扣除限额:120 * 14%= 16.8; 120 * 2%= 2.4; 120 * 2.5%= 30,000元。三项费用增加24-16.8 = 7.2。

3.捐款扣除上限:40 * 12%= 4.8,增加额为12-4.8 = 72,000元。

4.商务招待费扣除上限:1300 * 0.5%= 6.5 17 * 60%= 10.2。增加17-6.5 = 1,050万

5.利息超过标准,增加10-100 * 7%= 30,000元。

应税收入= 40-14 + 7.2 + 7.2 + 10.5 + 3 = 53.9

应付所得税= 53.9 * 25%= 1347.5万元

企业所得税计算题

1.招待费应按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。需要增加40%的金额

2.应纳税所得额为90万元。据此,工资增加了100,000,并且福利费是根据900,000计算的。是的,在2008年会很好,法律已经发生变化)

差异增加了39,000 * 0.14

4.宣传和广告费用:不超过当年销售收入15%的部分可以通过增加500-3000 * 0.15 = 500,000来扣除

5.每年都有临时文件,民政部门可以在税前扣除,不直接向外界捐款6万元。

6.需要提高罚款

8.国债收入无需缴纳所得税,应减少

税法中关于企业所得税的计算题

(1)收入项目= 1800

销售收入:1800,美国国债收入100免税

(2)扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885

薪金和工资扣除额增加15

商务招待费扣除额减少91。商务招待费扣除额为发生额的60%和销售收入的千分之五,以较低者为准9

员工福利减少了22,员工福利被限制为工资的14%,即28

未调整学费教育受工资的限制,最高为工资的2.5%,每次超过此限制,都将扣除所有扣除额

公会资金将根据薪水的2%扣除限额(等于4)减少6

将滞纳金减少10,并且任何罚款(商业罚款除外)均不得在税前扣除

将研发费用增加50,如果研发费用不构成无形资产,则将扣除50%,从无形资产中扣除15%

捐赠支出未调整,捐赠支出的上限为会计利润的12%,在这个问题中,会计利润= 2000-1000,限额为120

广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15%,未扣除的部分将在下一年结转。

(3)税收抵免= 500 * 10%= 50

环保,节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10%计入所得税。如果抵免额不足,则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免

公司的税费=(1800-885)* 25%-50 = 178.75

企业所得税的计算题(税费申报与计算)

(1)

总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元

(2)

要调整的项目如下:

1,国债利息收入不缴纳企业所得税,减少120万元。

2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15%= 1020万元,这比本期发生的1150万元少,因此增加了130万元,而这130万元可结转以后的年度扣除额;

3.商务招待费:84 * 60%= 50.4万元,6800 * 0.5%= 340000元,因为34 <50.4,因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元,应提高84-34 = 500,000元;

新产品研发费用可扣除50%:150 * 50%= 75万元,应减少75万元;

4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除:500 * 8%* 6/12 = 200,000元,本期支付额不足25万元期间,应增加5万元;

5.职工福利扣除限额:1780 * 14%= 249.2万元,低于当期260万元,应增加108,000元;

员工教育抵扣额度上限:1780 * 2.5%= 44.5万元,大于当期发生的金额40,无调整;

工会经费的抵减限额:1780 * 2%= 35.6万元,相当于本期发生的35.6,无调整。

6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元,不得扣除税款。

综上所述,公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9

当前企业所得税金额= 412.9 * 25%=103.225≈103.23百万