1.招待费应按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。需要增加40%的金额
2.应纳税所得额为90万元。据此,工资增加了100,000,并且福利费是根据900,000计算的。是的,在2008年会很好,法律已经发生变化)
差异增加了39,000 * 0.14
4.宣传和广告费用:不超过当年销售收入15%的部分可以通过增加500-3000 * 0.15 = 500,000来扣除
5.每年都有临时文件,民政部门可以在税前扣除,不直接向外界捐款6万元。
6.需要提高罚款
8.国债收入无需缴纳所得税,应减少
1,[(20 + 4)/ 10] *(11/12)= 2.2W
说明:从1月份开始外包,折旧将从下个月开始。在2008年,仅提供11个月的折旧。
2,扣除项目:
(1)销售成本:1400W
(2)公务招待(实际产生的费用的60%为24W,销售收入的0.5%为9W,因此只能扣除为9W):9W,因此应减少扣除的项目数量31W(40-9);
(3)可以扣除研发费用的150%,即100 *(1 + 50%)= 150W,因此扣除项目可以调整为50W(150-100)
(4)残疾工资可以扣除200%,即15 * 1000 * 12 = 18W
(5)财务费用60W
总扣除额:1400+(200-31 + 50 + 18)+ 60 = 1697W
应税收入:1800-1697 = 103W
应付所得税103 * 25%= 25.75W
1.会计利润= 3680-2400-(150-100)-750-350-50 + 80-50 = 160万
(管理费用数字存在问题,其中招待费大于此,估计招待费为60万元)
2.根据税法,本年度允许的广告费用上限= 3680 * 15%= 552万
多余的广告费用= 600-552 = 480,000
3.税法允许的商务娱乐津贴= 3680 * 0.005 = 184,000
税法规定,商务娱乐只能扣除60%= 60 * 60%= 360,000
与两者相比,允许的招待费为184,000元,超额费用= 60-18.4 = 416,000
4.来自非金融机构的贷款的可扣除额= 200 * 8%= 160,000
超额支付的贷款利息= 20-16 = 40,000
5.扣除税前允许的慈善捐款= 160 * 12%= 192,000
逾期捐款= 20-19.2 = 80万
税前不得扣除人民币50,000元的滞纳金。
6.工会费用的上限= 200 * 2%= 40,000
员工福利支出限额= 200 * 14%= 280,000
员工教育支出限额= 200 * 2.5%= 50,000
超支三笔= 5 + 30 + 6-4-28-5 = 40,000
7.企业的应税收入= 160 + 48 + 41.6 + 4 + 0.8 + 5 + 4 = 263.4万
8.应缴企业所得税= 263.4 * 25%= 6585万