与正常处理相同:
借:所得税
贷款:应交税款----应交企业所得税
实际支付时:借款:应付税款----应付企业所得税
贷款:银行存款
如果是“收账”,那么就没有收入,也就不需要缴纳企业所得税。
如果是“固定收款”,也就是说,无论是否有收入,每月都要缴纳固定所得税,然后将缴纳企业所得税。
如果公司一向都是零申报,而高管们已经在帐目上签字,那么我认为没有必要缴纳所得税。
您是否要查找您的税收方法是基于营业额(或销售额),还是基于审计?如果是前者,只需将收入乘以税率即可。在后一种情况下,所得税是在扣除费用后按照相应的税率计算的。审计所征收的所得税税率为25%。如果被税务部门认定为小型低利润企业,则税率为20%。