今年的所得税恰好是一项业务改革和增长的行业。运输企业为一般纳税人的,税率为11%。如果企业是在2013年8月之后的州税中缴纳,则根据成立时间在国税局中缴纳所得税仍需缴纳地方税中的所得税。
根据《财政部国家税务总局关于2014年铁路建设企业债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税[2014] 2号)第一条,持有中国铁路建设企业2014年和2015年从债券获得的利息收入减为企业所得税减半。(二)中国铁路建设债券是指国家发展和改革委员会以中国铁路总公司为主体发行,发行的债券。
因此,企业获得了符合要求的铁路建设债券的利息收入,并将企业所得税减半。
企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的各种内资企业或组织。具体来说,它包括国有,集体,私人,股份制,合资企业和其他组织。
公司所得税是根据应纳税所得额,即纳税人在每个纳税年度的总收入减去可扣除的费用,支出,税金和损失后计算的。
在计算应纳税所得额时,不得扣除以下各项:
1.资本支出。
2.无形资产转让和开发支出。
3.对非法操作和没收财产的罚款。
4.各种税收滞纳金,罚款和罚款。
5.自然灾害或事故中有偿的部分。
6.各种捐款中超过扣除标准的部分。
7.各种非广告赞助费用。
8.与收入无关的其他支出。
公司所得税的税率为33%。同时,对小企业实行第二级优惠税率。即:全年应纳税所得额不足3万元,税率为18%; 3万元至10万元,税率为27%;超过10万元的,税率为33%。
企业所得税有两种征收方法:审计征收和批准征收。
1.根据审计征收方法计算应纳税额:
(1)季度预付税的计算
根据税法的规定,企业以月(季度)为单位缴纳所得税时,应根据季度实际利润计算应纳税额;一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法(例如年度计划利润额)计算应纳税额的预付额。计算公式为:
季度预付公司所得税金额=月(季度)应纳税所得额×适用税率,或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率
(2)年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税都应在月底按月(季度)预付款结算,并且将或多或少地支付。计算税额的公式为:
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
结算中应付的企业所得税的清算(退款)=全年(季度)预付的企业所得税的应缴企业所得税
(3)应税收入的计算:
税法规定,计算应纳税所得额的基本公式为:
应税收入=总收入-允许扣除
在实际所得税的征收和管理以及企业的纳税申报中,应纳税所得额的计算通常基于企业的会计利润总额,并通过税收调整来确定,即:
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上一年度的亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额:
(1)根据固定收款方法计算应纳税额:
税务机关根据某些标准,程序和方法直接核实了纳税人的年度应交企业所得税,并且纳税人应按照规定进行申报和支付。
(2)根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额:
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或... =成本费用÷(1-应税收入率)×应税收入率