要进行企业所得税的清算和支付，在知道是否应退还企业所得税之前，按照规定申报年度企业所得税申报表，计算应纳税所得额。
免征增值税的企业在核算收入时不会将价格和税款分开，而是将总价格和税款用作收入金额。
应付企业所得税=应纳税所得额* 25％
汇款后的报税
借：利润分配-未分配利润
贷款：应付税款-应付所得税