从财务上讲,您只需要输入预付款项即可。
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
形成应付税款的借方余额,您可以保留将来的税款。
对于2012年的人民币3191.25元的额外企业所得税,应进行以下输入
借款:其他应收款-企业所得税退款3191.25
贷款:以前的年度损益调整数3191.25
借款:先前的年度损益调整数3191.25
贷款:利润分配-未分配利润3191.25
2013年第一季度的预缴所得税条目如下
借款:所得税费用1810.31
贷款:应付税款-应付所得税款1810.31
借款:应付税款-应付所得税款1810.31
贷款:其他应收款-企业所得税退款1810.31
借用:年度利润1810.31
贷款:所得税费用1810.31