企业所得税每季度预缴一次，每年一次结清。除第一季度外，预付款是根据当年的累计利润计算和支付的。因此，应在今年的基础上计算付款额。
投资企业项目并在被企业接受后赚取利润，应缴纳企业所得税。
对于投资公司而言，投资回报率就是投资回报率。
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投资收益的税收必须区分不同的情况。通过投资于政府债券而获得的投资收入免征所得税，而其他投资（如股权投资）则应纳税；对于返还的投资收益，必须确认其为税前仍在税后。就像税后一样，首先是要查看被投资公司的企业所得税税率是否与您公司的税率相同，相同，无需支付且有所不同（被投资公司的税率小于您公司的税率）支付税款差额。如果是税前，则对税后并入公司的利润征税。
1.公司应按投资收入的25％的税率缴纳公司所得税。
2.投资产生的利润，利息，股利和股利。投资收益是企业所得税的应税项目，应依法计算并征收企业所得税。
3.投资收益的会计处理如下：
（1）如果采用成本法核算了长期股权投资，则企业应当从“应收股利”科目中扣除，并以本科生宣告的现金股利或利润中的部分作为贷方。属于企业的被投资单位；被投资单位取得投资前的净利润的分配金额，应当作为投资成本予以收回，计入“长期股权投资”科目。
（2）如果采用权益法核算长期股权投资，则在资产负债表日，应当以被投资单位实现的净利润或调整后的净利润为基础，计算应享有的份额；和“长期股权投资--“损益调整”科目记入本科目。
如果被投资方比长期股权投资遭受的损失和承担的份额更多，并冲销了长期股权的账面价值，则从“投资收益”帐户中扣除，而长期股权投资的帐户-损益调整计入贷方。遭受损失的被投资单位以后实现净利润的，企业应当计算应享有的份额。存在未确认的投资损失的，应当首先弥补未确认的投资损失。“投资损益调整”科目，归功于该科目。
（3）出售长期股权投资时，根据实际收到的金额从“银行存款”和其他科目中扣除根据帐面余额，将“长期股权投资”帐户记入贷方，根据未收到的现金股利或利润贷记“应收股利”帐户，并根据其余额贷记或借记该科目。
出售以权益法核算的长期股权投资时，也应按投资成本的比例结转，借记或贷出原记入“资本公积-其他资本公积”帐户的金额。处置长期股权投资记下主题“资本储备-其他资本储备”，并贷记或借记该主题。
（4）期末，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目中，并且在转移本科课程后不应再有余额。
A，企业√B，机构√C，社会组织√D，国家机关
2.《企业所得税法》第二条所指的实际管理组织，是指对企业的________进行实质性全面管理和控制的组织。
A.生产经营√
B，人员√
C，会计√
D.财产√
3.《企业所得税法》第六条所述企业获得的货币收入形式包括________等。
A，现金√
B.存款√
C，应收账款√D，应收票据√
E.不准备持有至到期债券投资
F.免除债务√
4.交换非货币资产并出于________目的使用商品，财产和劳务的企业应被视为销售商品，转让财产或提供劳务，但财税部门国务院的除非特别说明。
A，捐赠√B，债务偿还√C，赞助√D，资金筹集√E，广告√F，样本√G，项目H，员工福利或利润分配√
5.总收入中的以下收入为免税收入：________
A.财政拨款√
B.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金； √
C.国家税务总局规定的其他非应税收入。
6.在计算应纳税所得额时，不得扣除以下支出：________
A.支付给投资者的股息，股息和其他股权投资收益√
B，企业所得税√C，应缴税款√D，已批准的准备金支出
7.以下固定资产不得折旧：________
A，未使用的固定资产B，通过经营租赁租赁的固定资产√
C.以融资租赁方式租赁的固定资产√D.已全额计提折旧并继续使用的固定资产√
8.企业使用或出售的存货的成本计算方法可以从________中选择。一旦选择了定价方式，便无法随意更改。
A.先进先出法√
B.后进先出方法
C，加权平均法√
D.个人定价方法√
9.企业的以下收入为免税收入：________
A.国债利息收入√
B.居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
C.在中国设有机构和场所的非居民企业从居民公司获得与股本和机构和场所实际相关的股本投资收益，例如股利和红利； √
C.非营利组织的收入。
10.来自以下项目的企业收入免征企业所得税：________
A.种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类√
B.种植花草茶
C.森林种植和种植√D.农产品的初级加工√
11.企业于2008年应缴纳的企业所得税税率为________
A，25％√
B，20％√
C，15％√
D，10％√
3.判断更正的问题（每个问题5分，共20分）
1.合格的小规模盈利企业是指具有下列条件的企业：（一）年应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额的工业企业。不超过2000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。
答案：错误。符合条件的小规模营利性企业，是指从事非限制性，禁止性行业的企业，并且具有下列条件：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过超过100，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
2.企业按照有关主管部门规定的范围和标准，为职工缴纳基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费，生育保险费和其他基本社会福利。国务院或省人民政府。允许扣除保险费和住房公积金。
2. 2008年，我县一家机械制造公司实现税前总收入2000万元（包括产品销售收入1800万元和购买国债的利息收入100万元），总共产生了1000万的费用人民币，包括：合理工资总额人民币200万元，商务娱乐100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税金滞纳金10万元，每项均提取项目准备金100万元。此外，企业当年购买了环保专用设备500万元，购买后立即投入使用。问题：该公司当年应缴纳的企业所得税额是多少（假设该公司前几年没有未弥补的损失）？
答案：1.总收入2000万元；
2.国债利息收入100万元为免税收入；
第三，扣除审查：
（1）实际招待费定为100万元，可以按100 * 60％= 60万元计算，但最高不能超过1800 * 0.5％= 9万元，仅9万元，应增加应纳税所得额100-9 = 91万元。
（2）实际支付的职工福利费为500,000元，可计入200 * 14％= 280,000元。应纳税所得额增加50-28 = 22万元。
（3）员工教育的实际支出为20,000元，可以包括200 * 2.5％= 50,000元，不超过规定的标准。
（4）工会的实际费用为100,000元，200 * 2％= 40,000元，应纳税所得额应增加10-4 = 60,000元。
（5）税前不扣除10万元的滞纳金，增加应纳税所得额。
（6）提取100万元的准备金不能在税前扣除，应纳税所得额应增加。
以上扣除审计应增加应纳税所得额91 + 22 + 6 + 10 + 100 = 229万元。
4.应纳税所得额为2000-100-1000 + 229 = 11.29亿元。{五}，应交企业所得税为1129 * 25％= 282.25万元。
六。企业当年购置投入使用的环保专用设备500万元，该专用设备投资的10％可以从当年企业应纳税额中扣除500 * 10％= 500000元。 。
7.该企业当年实际应交纳的企业所得税为2.825-25-50元，即2.325亿元。