调整上一年度的企业所得税分录-调整上年少交企业所得税

提问时间:2020-05-06 15:40
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admin 2020-05-06 15:40
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年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借款:上年度损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

补缴上年度企业所得税分录如何作?

增加时:

借:利润分配

贷款:以前的损益调整

付款后:

借:先前的损益调整

贷款:银行存款

也可以直接:

借:利润分配

贷款:银行存款

今年帐户的最终结算是去年的帐户,补充税也是最后一年的应付款。这是一个调整项目。当然,它不能通过所得税帐户转帐。

年度所得税调整分录

企业所得税年度清缴后如何调整会计分录??

1.如果要调整往年的所得税超额支付:

1.调整多缴的所得税;

借款:应付税款-应缴企业所得税;

贷款:上一年的损益调整;

2.将未分配的利润结转至:

借:上一年的损益调整;

贷款:利润分配-未分配利润;

第二。如果要调整上一年支付的较少的所得税:

1.缴纳所得税;

借:上一年的损益调整;

贷款:应付税款-应缴企业所得税;

2.缴纳税款:

借款:应付税款-应缴企业所得税;

贷款:银行存款

3 ..结转未分配利润:

借款:利润分配-未分配利润;

贷款:上一年的损益调整;