2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，扣除三项保险，一项基金和专项补助金后，工资超过5000元的，加收个人所得税；从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的特别补助金中扣除；贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
新年最终奖的要点
1.税法基于签发时间。自2019年1月起发放的年终奖励按财税[2018] 164号计算；
2.全年的一次性奖金折扣算法有效期至2021年12月31日；
3.从2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。（{}}的两种算法可用于2019-2021年决赛
01计算为一年的奖金
步：
第1步：无论月薪是多少，首先将年度总奖金除以12得到商，然后将该商作为应税收入在税率中找到相应的税率并快速计算扣除额。税率表。。
第2步：应纳税额=全年的一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
示例：
适用税率表
02纳入综合收益
步骤1：假设年终奖金在1月发放，年终奖金+ 1个月的薪水用作月薪收入，以计算个人所得税：
（年终奖金+一月应付工资-一月免税收入-（起点）5000 *一月-一月个人保险三份保险和一份黄金-一月特别额外扣除额-一月其他扣除额）
步骤2：根据累积的预扣和预付款算法，计算工资的个人所得税。
年终奖金分配策略
1.如果您不缴税或支付较低的月度税，建议您选择方法2（合并综合收入）
2.月薪和税金很高。建议选择方法1（一年期奖金折扣算法）
3.年终奖超过1元人民币，税金则增加88,000元人民币。
国家税务总局的官方答复是，2018年第四季度获得的一年期奖金可以根据《国家税务总局关于调整个人获得一年一次一次性奖金的通知》计算个人所得税的征收和计算方法”[2005]第9号）有关税收规定和缴纳税款的计算方法，但以年度一次性红利税的计算方法，纳税人只能在一个纳税年度享受一次。也就是说，在享受了一次性的年终奖金并享受了诸如半年度奖励，季度奖励，高级奖励等税收优惠之后，员工将不再享受优惠政策。相反，它们将根据税法与月薪和薪金收入合并。缴纳个人所得税。
我如何计算今年年底的奖金要缴纳多少税？国家税务总局给出的具体计算方法是：将全年一次的奖金除以12个月后的商，并根据所附的新的月税率表找到适用的税率并快速计算扣除额。财税[2018] 98号文件。对于获得一年奖金的月份，个人工资收入不足5000元的，可以先从一次性奖金中减去“当月工资收入与5000元之间的差额”。全年，并根据上述方法找到适用的余额。税率和快速扣除可以计算税额。
除了一次性获得年度终奖外，国家税务总局在问答中还提到了对个人税项的6种特殊额外扣除。就两人合住房屋而言，只要出租合住房屋的人与出租人签订了标准租赁合同，那么每个人都可以根据固定租金标准单独扣除。换句话说，小A和小B在北京共享了一套两居室公寓。只要双方都签订了标准的租赁合同，从明年1月开始，小A和小B都可以享受1,500的月薪。特别扣除房租。此外，当非居民个人有资格成为居民个人时，他或她还可以在年度安置和安置期间享受针对老年人的特殊补充扣除政策。
记者：赵颖颖
流程编辑：郭丹
注意：下列项目1-4是薪水，薪水，劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费。
1.薪金收入
①个人居民
每月或每月预扣
应税收入=应付工资-起点-三项保险和一项基金-特别扣除额-其他扣除额
应税金额=应税收入金额*税率-快速计算扣除额
注：①三项保险和一项基金包括基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金个人支出
②特别扣除额包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金领取者
③其他扣除额包括公司年金，职业年金，商业健康保险，递延税款养老保险等。
应纳税所得额
应税金额= 2000 * 3％-0 = 60元
②非居民个人
每月直接扣除
应税收入=收入阈值
应税金额=应税收入金额*税率-快速计算扣除额（{}}应税金额= 7000 * 10％-210 = 490元
2.劳动报酬收入
应税收入=收入*（1-20％）
范例：小李在2019年的另一家公司还有3000元/月的劳动报酬。
应税收入= 3000 *（1-20％）= 2400
应税金额= 2400 * 3％-0 = 72元
3.手稿收入
应税收入=收入*（1-20％）* 70％
示例：小李在2019年5月获得了5,000元的奖励。
应税收入= 5000 *（1-20％）* 70％= 2800
应税金额= 2800 * 3％-0 = 84元
4.特许权使用费收入
以上4条收入是新法律中的“综合收入”
¥综合收益年度结算和结算
年度结算和综合收益结算
年应纳税额=年应纳税所得额*税率-快速计算扣除额
示例：上述居民个人小李在2019年的个人收入和扣除额为：
手稿收入：5000 *（1-20％）* 70％= 2800
三项保险一金：800 * 12 = 9600
其他扣除额：200 * 12 = 2400
从2020年3月至6月，小李的2019年综合收入将被计算并支付：
年应纳税收入=（{}}小李已于2019年代扣代缴个人所得税：（（））60 * 12 + 72 * 12 + 84 + 990 = 2658元
因此，李应在2020年缴纳个人所得税：
4240-2658 = 1582
5.营业收入
应税收入=年度总收入成本损失
6.利息股息收入
应税收入=每笔收入的金额（{}}应税金额=应税收入×20％
注：利息股息收入基于每个人的应税收入额。
7.物业租赁收入
①收入≤4000元
应税收入=每次收入修复费用（最高800元）-800
应税金额=应税收入金额* 20％
范例：小李的出租屋于2019年3月收到3500元，维修费用为500元。
应税收入= 3500-500-800 = 2200（{}}应税金额= 2200 * 20％= 440元
②人均收入> 4000
应税收入=（每项收入修复成本（最高800元））*（1-20％）
示例：小李的出租屋在2019年7月赚了6,000元，维修费用是800元。
应税收入=（6000-800）*（1-20％）= 4160（{}}应税金额= 4160 * 20％= 832元
优惠政策：自2001年1月1日起，对以市场价格从个人租用的住宅获得的房地产租赁收入的所得税将暂时征收10％的税率。
8.财产转让收入
应税收入=财产转让所得的金额-财产的原始价值-合理的支出（{}}应税金额=应税收入×20％（{}} 9，偶然
应税收入=意外收入（{}}应税金额=应税收入×20％
注意：对于意外收入，个人每次获得的收入金额是应税收入，不扣除任何费用，并且每次获得的收入均视为一次。
范例：小李在2019年11月的一次抽奖中赢得了8000元奖金。
应税收入= 8000（{}}应税金额= 8000 * 20％= 1600元