结算后已调整或减少的是您的应税收入。如果清算前的总利润为100万，招待费为100,000，您需要增加收入40,000，那么今年的税收调整增加为4百万，调整后的应税收入为104万
根据您的陈述，您的公司应该是小规模纳税人。公司成立初期按固定税率申报所得税，收税率为收入的5％（（不含销售税收入* 5％=应纳税所得额）。）这与您公司的费用和净利润无关，仅与销售收入有关，只要有收入，就必须缴纳所得税。所得税金额根据应纳税所得额×累进税率计算。
您的所得税已经支付。由于征收所得税的方法是固定税率征收，因此无法按规定退还所得税。税务局允许您调整帐户，这意味着您需要进行所得税申报。没有转移的问题。只有使用税务审核来收取所得税的公司才可以调整其帐户。
新的公司所得税法规定：“商务娱乐费用应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的0.5％
税法意味着产生的金额不超过当年销售收入的0.5％，但必须同时考虑这两个条件。
举例说明如何扣除商务娱乐活动：
2.如果本年度的商务娱乐费为人民币200万元，则：
管理费：
实际支付了办公用品和运输费用，没有税前扣除标准。
根据会计准则，可以根据事实支付管理费。
税收规则限制了管理费用中包含的某些项目的前端税收：
1.基本社会保险，例如基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费，支付给员工的费用超出了相关规定的范围和标准国务院主管部门或省人民政府费用和住房公积金不得在税前扣除。
2.企业为投资者或雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，不得在税前扣除国务院财政税务部门规定的范围和标准。
3.企业为投资者或雇员支付的商业保险费不可抵扣。
4.企业所发生的员工福利费用超过工资总额的14％，不得在税前扣除。
5.企业分配的工会资金中超过工资总额2％的部分，不得在税前扣除。
6.与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的5‰。
7.除非国务院财税部门另有规定，否则企业所发生的合格广告费用和业务促销费用，不得从企业销售收入（营业收入）的15％中扣除。那年;，允许在下一个纳税年度结转扣除额。