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如何规避税收风险，如何在有限的空间内尽量降低企业的税收成本，增加企业的经营利润，使企业的利润最大化，这对于房地产开发企业具有重要的现实意义。 。近年来，为了控制房地产价格过高和投资过热，国家相继出台了宏观调控政策。首先，中央银行宣布加息，然后出台了《六项国家条款》，然后是《六项国家条款》规定，对外国投机的限制，甚至是强税。108号文件等一系列宏观调控政策和扶持政策的出现，使房地产开发企业的税收筹划更具战略性。本文仅分析房地产开发企业的税收筹划技术和税收筹划方法。
首先，房地产开发企业的税收筹划技术
由于其广泛的业务范围和复杂的业务活动，房地产开发企业使用各种规划技术。根据其特点和业务运营，他们采用的税收筹划技术可以总结如下。
（1）规避平台规划
土地增值税适用四级超额累进税率，税率跃升有明确的门槛。因此，您可以使用平台的计划规则来计划和节省税款。关键操作是控制增长率，这可以通过调整价格和扣除额来实现。
（II）投资转换技术
除了房地产开发和销售的传统商业模式外，房地产开发公司还可以采用多种商业模式，例如租赁和对合资企业的投资。转型技术对房地产开发公司的影响非常明显。（{}}（3）税基计划技术
房地产开发企业拥有大量资本，需要不断筹集资金以维持其发展能力，而资本筹划中的税收筹划着重于如何减少税基。银行贷款融资和债券发行都是融资方式。利息税扣除可以用来减轻税收负担。发行股票是一种权益资本模型，只能根据税后利润进行分配，不能有效地降低税基。
（4）实施技术
主营业务收入计划的重点是使用实施技术合理地控制和确认收入的实现，并减轻税收负担。对于房地产公司，税收政策非常严格地限制了他们的收入，并且预售收入还必须根据预期利润率和预付公司所得税增加应税收入。房地产销售定金和房地产预付款必须包括在总收入中以缴纳营业税。
2.房地产开发企业的税收筹划方法
（1）使用关键点进行税收筹划
减税点计划方法是指当纳税人在业务中遇到减税点时，他或她可以通过增加或减少收入或支出来避免增加税负。目前，最常用的方法是在房地产开发中规划土地增值税。税法规定，出售普通标准住宅的增值额不超过扣除额的20％的，纳税人免征土地增值税。增值额超过扣除额的20％时，应按增值额全额征税。这里“增值20％”就是我们通常所说的“临界点”。根据关键点的税收负担效应，可以进行税收筹划。如果房地产开发企业建设的普通标准住宅的增值幅度达到20％的门槛，首先是通过合理控制售价。销售收入下降了，而免赔额的数量没有改变，升值率自然会下降。当然，这将带来另一个结果，即减少收入。不管这是否合乎需要，有必要将减少的收入额与增值率税收支出的减少额进行比较，并权衡损益以做出选择。二是增加免赔额。例如，增加房地产开发成本，房地产开发成本等，以进一步提高商品房的质量。但是，在增加房地产开发成本时，应注意税法规定的比例限制。开发费用扣除率不得超过土地使用权支付款和房地产开发费用之和的10％。
营业税：房地产租赁属于服务业，按租金收入的5％征收，应为5％×R1；房地产税：房地产税应根据房地产租金收入计算并缴纳，税率为12％，则房地产税为12％×R1;城镇建设税：假设大海房地产开发公司位于市区，城市建设税率为7％。根据缴纳的营业税，城市建设税负担为5％×R1×7％= 0.35％R1；教育附加费：3％×5％×R1 = 0.15％R1;印花税：签订合同时，企业必须支付印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第3条：“因此，印花税负担为R1的0.1％；所得税：营业税，城市建设税和教育附加费可以在税前扣除，因此，企业租金收入应缴的所得税为25％×（R1-5％R1 -0.35％1-0.15％R1）= 23.62％R1。
总税负T1 =营业税+房地产税+城市建设税+教育附加费+印花税+所得税= 5％R1 + 12％R1 + 0.35％R1 + 0.15％R1 + 0.1％R1 + 23.62 ％R1 = 41.22％R1，即公司的总体税收负担T1 =租赁下的41.22％R1。
2.税收由合资企业承担
房地产税：根据税法，房地产税从房地产的原始价值中扣除10％-30％的剩余价值税，税率为1.2％。假设减免率为30％，则房地产税负担= 1.2％×（1-30％）P。土地使用税（该税按固定金额征收，因地制宜，以菏泽市为例，城市单位税率为0.68元/平方米），则土地使用税负担为0.68×L = 0.68升;所得税：合资利润收入应缴所得税，所得税负担= R2×25％= R2的25％。
总税收负担T2 =房地产税收负担+土地使用税收负担+所得税负担= 1.2％×（1-30％）P + 0.68L + 25％R2 = 0.0084P + 0.68L + 25％R2
寻求税收负担的平衡点。由于租金收入相对固定并且可以在租赁之前进行协商，因此由于许多因素，联营公司收入的不确定性更高，因此可以使用租金来预测联营公司收入。当税收负担相等时，即
41.22％R1 = 0.0084P + 0.68L + 25％R2，则R2 =（41.22R1-0.84P-68L）/ 25
投资房地产时，您可以使用上述函数公式进行计算。基本结论如下：如果预期联营公司收入R2>（41.22×租金收入-0.84×房地产原始价值+ 68×实际使用面积）/ 25，该物业的税负低于租赁的税负。从税收的角度来看，建议使用池。如果预期集合收入R2 <（41.22×租金收入-0.84×财产价值+ 68×实际面积）/ 25该物业的税收负担小于合资企业的税收负担。在此示例中，由于大海房地产开发公司的份额为500万元，且500 <（41.22％×200-0.84×1000 + 68×300）/25=785.70，因此租用方法可以节省税款。此时，总体税收负担T1 = 41.22％R1 = 41.22％×200 = 82.44（万元），合资模式下的总体税收负担T2 = 0.0084P + 0.68L + 25％R2 = 0.0084× 1000 + 0.68×300+ 25％×500 = 337.40（万元）。不难看出，该公司通过租赁可以比合资企业节省254.96（337.4-82.44）元人民币的税款。
（3）使用不同的筹款方法进行税收筹划
房地产开发企业对资金的需求很大。如何更好地筹集资金对公司的运营至关重要。从税收的角度来看，公司对于不同的筹资模式有不同的税收负担。
假设大海房地产开发公司于2008年1月开发的新项目需要资金1000万元。由于公司筹集资金的方法不同，因此对公司税收负担的影响也将有所不同。
如果公司选择银行贷款融资方式（按年利率8％计算），则每年需要支付80万元的利息。根据税法，该利息支出可以在税前扣除。因此，银行贷款融资用于为公司融资。利润影响80万元，可节省公司税80×25％= 20万元；如果大海房地产开发公司被批准发行债券融资，则可以向公众发行公司债券，也可以将其发行给内部雇员。。税法规定，税前不能扣除资本股利，可以将债券利息作为税前费用扣除。如果债券的年利率为10％，则债券融资对公司利润的影响为100万元，也就是说，通过发行债券融资可以为企业节省2500万（100×25％）税。以上两种融资方式可以达到节税的目的，但是影响的程度不同，但是如果公司采用发行股票的方式进行融资，因为发行股票是股票基金模式，那么只能根据税后利润分配，所以减税基础无效。
（4）使用不同付款方式的税收筹划
房地产开发企业在转让房地产合法所有权后确认销售收入，但在实践中应采取谨慎原则，客观地评估收入的实现。倘估计价格无法收回，则无法确认为收入；部分价格已收回只有收回的部分才确认为收入。
由于房地产单位的价值高，购买者很难一次支付大量房地产，房地产开发公司通常使用分期付款的方式进行销售。这样，公司无法根据总销售价格确认收入，无法分阶段响应成本转移，从而节省了税款。
大海大海房地产开发有限公司签署了分期出售房地产的合同。合同中的商品房总价为800万元，分四期支付。首付款为40％。转让，如果此时确认收入，应交营业税额为800×5％= 40（万元）。如果收入分期确认，则应纳的第一笔营业税为800×40％×5％= 16（万元）。营业税将在三倍后支付800×20％×5％= 8（万元），总计16 + 3×8 = 40（万元）。虽然两种缴纳营业税的方法都是40万元，但使用收入的小数确认会延误纳税期限。
值得注意的是，国税发[2009] 31号《国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税的通知》明确了五种特殊情况下确认收入的标准。对于产品，应按照销售合同或协议约定的付款日期确认收入的实现，如果付款人提前付款，则应按照实际的付款日期确认付款。房地产开发企业提前销售开发产品的，应当按照规定的收益率确定当期取得的预售收入（经济适用房项目必须符合建设部，国家发改委的规定）。 ，国土资源部和中国人民银行《关于保障性住房管理办法》（建设〔2004〕77号）和其他有关规定的通知，其预售收入的应税毛利率应不少于3％。开发企业对经济适用住房项目的预售初次申报收入，必须附有有关部门的批准文件和其他有关证明材料。不符合要求或者未附有有关部门批准文件和其他有关证明材料的文件，应当按照非经济适用住房销售规定计算计算并缴纳。企业所得税。负担不起的住房开发项目的估计毛利率是根据以下规则确定的：1.对于位于省，自治区，中央直辖市和城市人民政府所在地的城市和郊区的开发项目分别规划的，不少于15％。地级及地级市区和郊区的开发项目不少于10％。 3。开发项目位于其他区域的，不少于5％。 （四）经济适用住房，限价住房，危险改造房屋的，不得低于3％。）计算预计经营利润，并计入当期应税期间。所得款项统一支付给企业所得税，开发产品完成后将进行结算调整。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D。已提前收到付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.个人购买和购买超过5年的普通住房C.个人免费住房租金收入D.自建房屋销售收入房屋
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入D.拍卖行拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.接受捐赠的有形资产C.依照规定支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司的产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业经营成果分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。
A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为
20.以下各项应视为营业税（AD）。
A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目
C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售
21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。
税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。只有纳税人可以在同一业务中参与不同的税法和法规，并且可以调整其与税有关的行为，以减轻相应的税负。纳税人。
（2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地
（4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地
3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？
（1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负低且具有税收目的的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。
（3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。
（3）税基的合理分解。税基的合理分解是指税基的合理分解和从较重的税收形式到税收的税收基础的实现。（（））此外，IDC在线上有许多团购，价格便宜且受欢迎。