1.第4栏“资产税的基础”：填写纳税人根据税法计算折旧和摊销的资产的原始值（或历史成本副本）的金额。-------通常，它是根据资产的原始值填写的。
2.税基折旧：关于固定资产折旧的最短期限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第60条规定，除非法律另有规定国务院财政税务部门计算固定资产折旧的最短年限如下：（1）房屋和建筑物20年； （100）飞行器，火车，轮船，机器，机械和其他生产设备的十年； （3）生产经营与家电，工具，家具等有关的活动，为期五年； （四）飞机，火车，轮船以外的运输方式，为期四年； （5）电子设备，保修3年。以上是按税额计提的折旧年限。如果您的会计没有按照上述期间折旧，请根据差异进行调整。
3.示例：如果电子设备税法规定3年，而您折旧2年，那么从税法的角度来看，提到的折旧更多，因此有必要进行调整。如果根据会计制度确定的五年不短于税法规定的年份，则无需进行税收调整。
附件9“资产折旧和摊销的频率调整表”
1.适用范围
此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。
其次，报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，以及根据企业会计制度和会计准则核算的资产的折旧和摊销，固定资产，无形资产，生产性生物资产和长期递延费用，并相应地在附表3“税收调整项目详细清单”的第46行的第43行中填写。
3.填写每个项目的说明
1.第1栏“帐户金额”：填写纳税人根据会计准则和会计制度应提取的折旧和摊销资产的原始价值（或历史成本）。
2.在第二列“税金计算依据”中，填写纳税人根据税法规定计算折旧和摊销的资产的价值。
3.第3栏：根据会计制度和会计标准，报告纳税人提取折旧和摊销的年限。
4.第4栏：按照纳税规定报告纳税人的折旧和摊销期限。
5.第5栏：填写纳税人根据会计账面价值，资产的折旧和摊销期限以及纳税人计算的资产折旧和摊销率计算出的折旧和摊销额。
6.第6栏：报告纳税人的资产折旧和摊销金额，该金额是根据税法，税基，资产折旧，摊销期限以及资产折旧和摊销率计算得出的。
7.第7列=第5-6列，正数是增加和减少，负数是减少和增加。
表之间的关系
1.当第一行和第七列为正数时：
第1行第7列=附表3第43行第3列；
当第一行和第七列为负数时：
附表III中第1行第7列=第4行第43列的负数的绝对值。
2.当第7行和第7列为正数时：
第7行第7列=附表3第3行第44列；
当第七行和第七列为负数时：
附表III中第7行第7列=第4行第4列的负数的绝对值。
3.第10行的第7列为正数时：
第10行，第7栏=附表3，第45行，第3栏；
当第7行为第7列为负数时：
附表III中第10行第7列的负数的绝对值=第4行第4列的负数。
4.当第15行的第七列为正数时：
第15行，第7列=附表3，第46行，第3列；
附表III中第15行第7列=第4行第4列的负数的绝对值。
5.当第16行的第七列为正数时：
第16行，第7列=附表3，第48行，第3列；
当第16行的第7列为负数时：
附表III中第16行第7列=第4行第4列的负数的绝对值。
6.当第17行的第七列为正数时：
第17行，第7列=附表3，第49行，第3列；
附表III中第17行第7列=第49行第4列的负数的绝对值。
企业所得税的结算和支付流程及事项如下：
首先，请确保您的计算机安装了公司所得税结算和付款客户端。
下载后，双击安装程序，选中我接受，填写公司名称，然后选择完成安装的路径。双击桌面上结算和付款客户端的快捷方式，进入报表填写界面：
1.单击左上角的“添加更改”，填写纳税人的基本信息并保存。注意：纳税人代码与纳税人识别代码不同。纳税人识别码是税号；可以在税务报告软件etax中检查纳税人代码。具体查询方法：输入税务申报软件etax，单击上方的“帐户”，选择“当前帐户属性”，选择“批准注册”，在下拉菜单中有纳税人的基本信息，可以看到公司的纳税人代码。
2.双击新公司所得税的年度申报表。收税方法默认为收税。如果您的公司不是，请对其进行修改，另一个为默认值。填写填写表格的人的名字。
声明类型：普通声明；简易纳税人：否（如果没有总分公司）；如实填写注册资本，行业，从业人数和总资产；以下大多数项目是“否”，在该国从事无限制和禁止的行业必须选择“是”；会计准则：小型企业会计准则，其中大多数未标有星号；记账本位币：人民币；会计政策和估计是否改变：否；固定资产折旧方法：年平均法；库存成本计算方法：月末加权平均法；坏账损失计算方法：直接核销法；所得税计算方法：应纳税额。这些公司大多数都是这样。您可以选择不同的公司。无需填写公司股东和外国投资的状况，只需单击下一步并开始报告。
3.报告信息包含两个部分（以审计收集为例）：审计收集报表和财务报表。
填写财务报表比较简单，请先填写财务报表。一个。资产负债表直接根据12月14日的报告填写； b。本年度损益表和现金流量表的累计金额基于12月14日的累计金额，上一年的金额基于12月13日的报表。累计年度金额； C。应付增值税明细（适用于一般增值税纳税人）：当年销项税额累计抵减额；进项税，税款扣除和借方借记的累计金额;您也可以直接转到税收报告软件，以查找2014年12月期间的增值税纳税申报表，其中包含当年的累计数量。上一年度累计数的填写方法与本年度相同。
首先填写声明表格，这样主表格上的许多数据都会自动出现。首先依次填写“企业总收入明细表”，“企业总成本明细表”和“期间费用明细表”。前两个表肯定可以。应该注意的是，期间费用明细表是根据每个费用的明细帐目填写的之后，需要将其与利润表进行比较，比较管理费用，销售费用，财务费用三项数据的总和是否与本年度利润表中三项数据的累计数一致。如果不一致，则测试将无法通过。原因可能是以前曾有过帐过帐，或者是免除了407元的年度技术维护费，而且期间未减少成本贷方的数据。解决方案是手动修改成本计划中有问题的数据并减少它。
然后填写“员工薪金税调整细节”，其中在帐户中说明的金额是您在帐户中所做的金额；税额是指税前可以扣除的金额；各种基本的社会保障缴费是指“五风险”。
“真实的固定资产加速折旧和扣除明细表”应如实填写。例如，如果您的固定资产是一台计算机，则在第五行的“电子设备”列中，填写原始值，当前折旧金额和累计折旧金额。如果您尚未加速折旧，则只需使用与先前折旧金额和累计折旧金额相同的数字填写正常折旧金额即可。“资产折旧，摊销和税收调整时间表”也会自动生成数据。如果不需要调整“税收调整项目的详细信息”，请在帐户和税收中填写相同的金额，但是如果您进行商务娱乐或广告宣传，则必须增加它。有关如何填写商务娱乐和广告费用调整的详细信息，请参阅：如何调整商务娱乐的结算和支付？
“公司所得税追回损失明细”表格从下至上填写； 《优惠所得税减免明细表》的减免税选择与企业相符，且大多与小微企业相符。完成所有这些表格后，请查看“中华民国企业所得税的年度纳税申报表”以填写未填写的内容。此时，您可以看到调整后的实际应税收入和您今年支付的总所得税。填写本年度的累计实际预付所得税金额。注意：小型和微型企业会自动降低其所得税免税额。如果您需要在调整后缴税，则可以看到“优惠所得税减免明细表”第一行中符合条件的小型和微利企业会自动产生减免。在“中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表”的第33行中，当年应缴纳的所得税（已退还）的正数是您必须补缴的税款，负数是是所需的退税。