如果金额不大，则会在当年进行调整。如果金额较大，则会调整上一年的帐户。
借款：税费－企业所得税
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
借款：上年度损益调整
贷款：应付税费-应付企业所得税
借：利润分配-未分配利润
？
何时付款：？
借款：应缴纳的税费-补充公司所得税
贷款：银行存款