1.在2013年底，您应根据会计利润计算当年的公司所得税，并进行帐户处理
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
2. 2014年，在进行会计收缴时，如果增加或减少公司所得税，则可以进行增加或减少所得税费用的会计处理，以及用于支付公司收入的会计分录也可以纳税。
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
1（1）营业外支出借款12.55
贷款商品10
应付税款-应付增值税2.55
（2）扣除税前允许的捐赠费用= 100 * 12％= 12 <12.55
应税收入应增加12.55-12 = 0.55
应税收入= 100 + 0.55 = 100.55
应付所得税= 100.55 * 25％= 25.1375
帐户记入借方所得税费用25.1375
应付贷款税-应付所得税25.1375
2借用固定资产清理400
累计折旧100
贷款固定资产500
借入银行存款450
贷款固定资产450
借入固定资产22.5
应付贷款税-应付营业税22.5
借入固定资产27.5
贷款营业外收入27.5
借用佣金处理材料时支付处理费7000
应付税款-应付增值税（进项税）1190
贷款银行存款8190
贷款银行存款7286
4（1）应付所得税=（1000-60）* 25％= 235
所得税费用= 235 + 60 * 25％= 250
（2）借款所得税费用250
应付贷款税-应付所得税235
递延所得税负债15（60 * 25％）