计算公司所得税时可以扣除土地增值税，但是计算土地税时不能扣除公司所得税
土地增值税可以扣除公司所得税。
《企业所得税法》第8条规定，企业在计算应纳税所得额时应扣除与所得收入有关的税款。为了产生营业收入，企业必须缴纳税收，而企业实际需要支付正常支出。它们与企业产生的成本和费用具有相同的性质。它们是企业获取营业收入所承受的实际经济负担，符合税前扣除的基本原则。
因此，《企业所得税法》第8条将税收，成本和费用列为支出，并允许在计算应纳税所得额时扣除。税金是指纳税人按照规定缴纳的消费税，营业税，城乡维护建设税，资源税和土地增值税。教育附加费可以视为同一笔税。
问：老师：我的单位是上海的一家外资房地产企业。在计算所得税时可以扣除我们支付的土地增值税吗？如果可以扣除，请告诉老师在实践中该如何做：是否在每年的所得税结算中扣除了每年预付的土地预付款？还必须等待整个财产被清算吗？答：关于从房地产预售中取得的预收款征收企业所得税的问题，国家税务总局关于从事房地产开发的外商投资企业征收所得税的有关问题，行动（国税发〔1995〕153号）第3条（第一条）规定：“对于从事房地产开发经营的外商投资企业，预售房地产并取得预收款的，地方主管税务机关可以按照预期利润率或其他合理方法计算预计应纳税所得额。以及每季度的税前所得税。房地产产权转让和销售收入变现后，按照税法的有关规定计算实际应纳税所得额和应交所得税，应纳税额按照预缴所得税额计算。 “上述国税发〔1995〕153号第三条第（二）款规定：“各省，自治区，直辖市以及计划不同的城市的主管税务机关可以制定外商投资企业所得税的具体税项实施办法。根据本条第（1）款从事房地产开发和运营。确定利润率的方法和方法应报国家税务总局备案。 “根根据上述规定，您单位的预售收入是通过将预收款乘以当地政府指定的估算利润率或其他合理方法确定应纳税所得额而得出的。一般来说，当地预售的预估利润率或其他合理方法，这部分预售土地预付的相应土地增值税已计入成本费率，因此，这部分预付土地增值税不再单独扣除。当企业将预收款转换为销售收入时，它将根据预付所得税额计算可退还或应纳税额。