批准的收款通常被批准按月支付,每个月纳税的支付截止日期为下个月的15日(如节假日安排)。
加上从9月到1月到期的逾期付款是总的逾期付款。
滞纳金应“增加”应纳税所得额,即支付相应的所得税额。
例如,企业的会计利润为100,000元,其中滞纳金减少了10,000元,并且没有其他调整。那么企业的应税收入为:
10 +1 = 110,000元
假设税率为25%,则应缴纳的所得税为:
实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。
公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款:营业外支出-迟缴税款
贷款:银行存款
根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定,纳税人未在规定期限内缴纳税款的,扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限除了被责令在规定的期限内付款外,从滞纳税之日起,还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
滞纳金的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限,或者税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限,直至纳税人或纳税人扣缴义务人实际缴纳或免税纳税日。
(含节假日)的滞纳金的计算方法为:应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:纳税人未在规定期限内缴纳税款,扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的,当局除在期限内订购付款外,还应暂停付款。从缴纳税款之日起,每天收取逾千分之五的逾期税。
在实际的税收管理中,为了对企业进行自查,所缴纳的税款还必须支付滞纳金。例如,《安徽省国家税务审计制度通知》第七条和《纳税人自查自纠纠正办法(试行)》,经自查确认的纳税人,应在自查后3个工作日内由纳税人支付。 -检查期限到期在同一时期内,向国家税务主管部门进行自我申报和付款,并计算滞纳金,同时提交自我检查报告,“按税收类型和年份进行的自我检查统计表”以及相关副本税务凭证送交主管国税局的检查局。
因此,纳税人还应支付自查和补充税的滞纳金。