税局返企业所得税账务处理-税局罚款滞纳金用交企业所得税

补交企业所得税滞纳金及罚款的账务处理

急，请高手你帮忙，税局的罚款和滞纳金及补贴收入应交企业所得税吗？

罚款和滞纳金计入营业外支出；补贴收入计入营业外收入。罚款可以进行税收调整，也就是说，不得在缴税之前缴纳罚款，并且需要进行税收调整；补贴收入不需要所得税。

税务局查补的税款滞纳金年度终了企业所得税汇算时怎样作纳税调整

滞纳金应“增加”应纳税所得额，即支付相应的所得税额。

例如，企业的会计利润为100,000元，其中滞纳金减少了10,000元，并且没有其他调整。那么企业的应税收入为：

10 +1 = 110,000元

假设税率为25％，则应缴纳的所得税为：

实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。