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该表汇总了上一年的相关应纳税额。除所得税外，大部分实际金额和所支付的金额都必须清算。
2014年，公司所得税结算有41种形式，其中要求是：封面，报告表，企业基本信息表，所得税申报主要表，其余根据企业情况可选。
需要填写企业所得税的结算和支付。以房地产企业为例，填写的形式和方法如下：
1.主表
2.附表1
除了视为销售收入（第13-16行）之外，还应根据会计结果填写其他数据。涉及销售未完成产品的房地产公司的收入应在此表的第16行中填写，作为三个成本调整基准。填写口径=房地产公司销售未完成产品的收入-会计中的预售和转售收入（可能为负）。
3.附表2
除了认定的销售成本（第12-15行）外，还应根据会计结果报告其他数据。涉及销售未完成产品的房地产公司的收入应在第15行中填写，作为三成本调整基准。填写口径=房地产公司未完成开发产品的销售收入×（1税后毛利率）-售前和转售的销售收入×（1-与应税毛利率相对应（可能为负）。
四。附表3
1.此表中的“帐户金额”是指纳税人的会计数据； “税额”是指按照税法规定计入应纳税所得额的额度。需要说明的是，无论企业是否调整了税率，都请在此表格中填写“帐户金额”。请在第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行中填写相应的时间表。
2.通常，“调整后的增加金额”和“调整后的减少金额”不应显示负数。
3.第3行“接受捐赠收入”，执行公司会计准则的纳税人在会计期间将捐赠收入纳入“营业外收入”，无需进行任何调整，企业会计制度和小企业会计已实施该标准的纳税人包含在“资本准备金”主题中，需要调整其税金。接受捐赠收入应以实际收到捐赠资产的日期为基础，除非另有说明，否则应计入确认收入的当年。
4.第8行“特殊重组”。如果企业的重组符合特殊重组的条件，并且选择了特殊重组，则重组的领导方应直接向当地市（州）级税务机关提出备案申请。并提交书面备案信息，由市（地）级税务机关核实正确性，并报省税务机关确认。企业未按照规定备案的，不作为特殊重组业务征税。
5.第14行“非应税收入”，如果企业具有合格的非应税收入，则应向主管税务机关备案，并按规定将企业的非应税收入用于支出计算应纳税所得额时不得扣除费用；企业的非应税收入用于支出形成的资产，在计算应纳税所得额时不得扣除其计算的折旧和摊销。 “如果企业不纳税处理收入后，政府部门在5年（60个月）内未发生支出且未还给财务部门或其他分配资金的部分应计入第六年的应纳税所得额中。获得资金。在表3的第14行第4列> 0，以及第38行的第3列= 0或空白时，企业应确认此数据的符合性。
6.无法获得法律费用
（1）国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局2011年第34号公告）规定，企业当年发生的实际成本费用不能由于各种原因及时获得有效文件。企业在预缴季度所得税时，可以临时计算账面金额；但结算时，应提供有效的成本和费用凭证。
（2）《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）规定：不符合要求的发票，不得扣除。税;
（3）《国家税务总局关于进一步加强一般发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）规定：在日常检查中，发现纳税人使用具有下列性质的发票：不符合要求，特别是如果不符合要求用付款人的全名填写发票，不扣除税前费用；
（4）《国家税务总局关于进一步加强税收征管的若干具体措施的通知》（国税发〔2009〕114号）。文件要求：未依法取得合法有效证件规定不得在税前扣除。
7.在第22行“工资和薪金支出”中，我们应注意区分属于劳动合同关系和劳动合同关系，属于劳动合同类别而不是工资工资的工资和薪金。 ，合理的工资是合理的性审判可以参照国税函[2009] 3号文件规定的五项原则，应当予以实际发布，并履行个人所得税代扣代缴的声明，取得凭证等。
关于季节性工人和临时工人的税前扣除问题。企业因聘用季节工，临时工，实习生，退休退休人员，外派劳务人员所发生的实际支出，分为工资，薪金支出和职工福利支出，计入企业所得税。按照《企业所得税法》扣除之前。属于工资，薪金的，允许将其计入企业工资，薪金总额的基数，作为计算其他相关费用扣除额的依据。
8.应该分别设置第23行“员工福利费用”，用于簿记和会计。税前扣除的职工薪酬中超过工资总额14％的部分，应当进行税额调整。2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先从2008年前按规定应计但尚未使用的职工福利费余额中扣除。如果改变2008年前的企业职工福利储蓄，应调整并增加应纳税所得额。
9.第24行“员工教育费用”，企业产生的实际员工教育费用可以在税前扣除。除另有规定外，当年扣除的职工教育经费，不得超过企业实际工资的2.5％。对于超额部分，应建立相应的帐户，以利于随后几年的结转扣除； 2008年以前应计及未扣除所得税的未使用的教育经费余额，2008年及以后的职工教育经费应从上述职工教育经费中扣除。平衡。
10.在第25行“工会费用”中，企业实际分配的工会经费应扣除工资总额的2％以内。应扣除税前扣除的工会经费，并取得“工会经费专项收入”或“工会经费收入专项收入”（电子收据）。从2010年1月1日开始，在受托税务机关收取工会经费的地区，企业的工会经费也可以根据合法有效的工会经费收集证据在税前扣除。
11.第26行“商务招待费用”中，实际为生产和经营需求而发生的商务招待费用应扣除税前已发生金额的60％，且扣除额应少于营业收入的千分之五，超出部分应进行税收调整。因此，只要银行有商务娱乐开支，就必须进行调整。如果调整量小于零，请检查是否符合规定。请正确区分商务娱乐，员工福利，会议费用等，以免造成混淆。
12.第27行“广告和业务促销费用”，税前扣除的广告和业务促销费用应符合当年销售收入的规定比例，如果超过规定比例，则应有相应的分类帐为未来几年建立结转扣除：上年结转的广告费用应扣除后的余额不超过上年结转的余额。
从2011年1月1日至2015年12月31日，化妆品制造和销售，药品制造和饮料制造（不包括酒精制造，下同）产生的广告和业务推广费支出不得超过当年销售（业务）收入的30％，并且可以扣除；超出部分将在以后的纳税年度结转扣除额。
在企业筹建期间，所发生的广告费和业务推广费可根据实际金额计入企业筹建费，并根据组织费的有关规定在税前扣除。
13.第28行“捐赠费用”，是县级以上的非营利性社会组织，非营利性群众组织或人民政府及其部门未通过预选的直接捐赠支出。慈善捐款的税收减免，没有税前扣除；允许在公司年度会计利润总额的12％范围内扣除合格的公益捐赠，并对超出部分进行征税和增加；公益捐赠的税前扣除额应在省级以上（包括省级）（等级）财政部门打印并附有捐赠单位盖章的公益捐赠说明，或盖有捐赠单位盖章的“一般非税收收入贡献书”。
新文件：“财政部和国家税务总局民政部关于公布2013年获得税收资格前第一批慈善捐赠的公益社会团体名单的通知”（财税〔2013〕69号）
《财政部和国家税务总局关于政府组织的棚户区改造中企业参与企业所得税政策问题的通知》（财税[2013] 65号）
财政部，国家税务总局，民政部《关于确认2013年补贴教育基金公益性捐赠税前扣除资格的通知》（财税[2013] 22号）。
国家税务总局关于企业政策搬迁所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第11号）
14.第29行，“利息费用”。借款费用应准确划分为资本性支出和利润性支出。资产购建过程中发生的借款费用，应计入资产价值，且不能一次性一次性扣除所得税；其他企业和个人的贷款，应当取得贷款合同，借方，发票，个人所得税缴纳证明等证明；关联方之间的贷款应遵循独立交易的原则，超出规定的权益比率的利息支出应按规定进行调整。增加;因投资者投资而产生的利息支出没有到位，该利息支出等于该投资者在规定期限内的实收资本与应付资本金之间的差额，应支付的利息，应予以税收调整。
16.发生的管理费用，营业费用，财务费用等应符合业务活动的惯例，并且发生的金额应与企业规模相匹配，例如公司会议费用，通讯费用，办公用品，差旅费等，应遵守例程。并保留相关信息，以备将来参考。
17.营业外支出的税款滞纳金，行政罚款，赞助支出，与收入无关的支出等，应加税。列示在营业外支出中的呆账损失以及固定资产，流动资产和无形资产等资产的异常损失，只有在宣布资产损失后才能扣除。
18.不符合国务院财税部门规定的各种资产减值准备，风险准备，坏账准备等的准备金，应当增加税收；保险公司，金融公司，证券公司，中小企业信贷担保机构和其他允许提取的国家提取的准备金，应符合规定的比例。
19.企业应从企业批准之日起至开始生产经营（包括试生产和试生产）之日起，正确收取启动费用。费用收取范围主要包括人员工资，办公费，培训费，差旅费，印刷费，注册费等；企业的成立期间不作为亏损年度，可以在营业开始的那一年一次性扣除启动费，也可以按照新的税法长期处理。递延费用规定分期摊销不少于3年。在企业筹建期间，与筹建活动有关的商业娱乐支出，可以按照实际发生额的60％计入企业筹建费，并按照有关规定在税前扣除。
20.不符合国务院财税部门规定的各种资产减值准备，风险准备，坏账准备的准备金，应当增加税收；保险公司，金融公司，证券公司，中小企业信贷担保机构等规定的国家允许的准备金，应符合规定的比例
扣除了新文件：
《国家税务总局关于企业维修费支出企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2013年第67号）
“国家税务总局关于减免电信企业佣金和费用问题的公告”（2013年第59号国家税务总局公告）
五，时间表4
第1-4列的亏损用负数表示，第5-11列的亏损和利润用正数表示。如果第6行第10栏中的“当年实际补偿的上一年的损失金额”与税收收集和管理系统中的数据不一致并且无法声明，请与主管税务机关联系。如果主表第23行的“税后调整后收入”小于零，请在此表第6行的第2列中为“损益”填写“ 0”。
六。附表5
关于有资格获得减免税的中小企业。年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小规模盈利企业，其收入与15％的乘积应填写表5“税收优惠详情”第五行。 1）”“小利润公司”，小利润公司需要获得税务机关的认可才能享受优惠。
新文件：
国家税务总局关于减免技术转让所得企业所得税问题的公告（国家税务总局公告2013年第62号）
财政部国家税务总局关于研究开发费用税前扣除有关政策问题的通知（财税[2013] 70号）
国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第43号）
国家税务总局关于新电网建设项目电网企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第26号）
VII。附表8
第4行“通过减去今年的广告和业务促销费用的上限计算得出的销售（业务）收入”附表1（1）第1行的“总销售（业务）收入”中的金额相同的销售收入）；化妆品制造与销售，医药制造和饮料制造（不含酒精制造）第5行扣除率30％，烟草公司第5行扣除率0％。
八。附表9
不需要报告第3列。第4列按类别填写。列1、3和5没有校验关系，列2、4和6没有校验关系。第七列中的数据填写在第三张表的相应行中，正数是税额调整增加额，负数是税额调整减少额。注意：税法规定的折旧期仅为每种资产的最短折旧期。例如，如果公司的会计折旧期长于税收期，则不会进行税收调整。
九。附表十
此表单仅填写第2、3和5列，而第1列和第4列无需报告。
10.附表11
该表格是根据被投资公司的详细信息填写的，用于报告长期股权投资的收益或损失。短期投资损益不以这种形式反映。无需报告有关投资损失的补充信息。主管税务机关作出特别声明后，纳税人的投资转移损失可一次性免税。附表III第6行的第5列总计=第4列；总计第10列=附表3第7行的第3列或第4列；第16列总计=附表3中的第3行第47行列或列4。