1.私营企业所得税的最高税率是比例税率25%。
2.私营企业的所得税是为了保护私营企业的合法权益,并加强对它们的指导,监督和管理。第七届全国人民代表大会第一次会议通过了宪法修正案。宪法第11条增加了以下规定:“国家允许私营经济在法律的范围和发展范围内,私营经济是社会主义公有制经济的补充。 “为了指导,监督和管理民营经济,促进民营经济健康发展,国务院发布了《民营经济发展史》。《企业所得税暂行条例》和《民营企业投资者个人收入调整税征收条例》。
中国的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,即单一比例税率,而不是累进税率。优惠税率也有两种:一是企业收入在3万元以下,税率降低18%。另一种是,如果企业的收入大于30,000且小于100,000,则所有收入都会减少。税率为27%。
根据国家税务总局国税发〔2000〕38号《企业所得税核定征收暂行办法》的规定,某些企业也可以采用核定的企业所得税征收方法。
值得注意的是,中国的《企业所得税暂行条例》针对的是公司,包括私营公司。但是,对独资企业,私人合伙企业不征收企业所得税,仅对个体工商户征收个人所得税。
根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条:本条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条所规定的弥补损失的时间。中华人民共和国)是指纳税人在特定纳税年度中的损失,并给予为了弥补接下来几年的应纳税所得额,如果用一年来弥补缺陷,则可以逐年连续弥补。最长赔偿期不得超过5年。五年内计入当期损益的,作为实际补偿期计算。当企业在一个纳税年度中获得的收入可以弥补前五年的全部亏损时,无论是否在过去五年中都发生了全部亏损,当年的收入只能弥补该亏损前五年的10,000元,但1994年出现亏损20万元,1995年亏损10万元,1996年盈利10,000元,1997、98和99年总计亏损45万元。即使不能推迟1996年的利润补偿期,过去5年中发生的97、98和99损失也没有其他年份予以补偿。
不论纳税年度是否亏损,纳税人应根据企业收入的规定填写“补充亏损清单”,以反映当年上一年的亏损回收额。税法的详细清单应与主表和相关信息合并。并向主管税务机关报告。
计算方法
损失可以在未来五年内追回,并且不能扣除五年后不足以弥补的部分
因此,1998年的损失由99-03年弥补
00年的损失将在01-05年弥补
根据以上计算,1999年的200,000 + 01的300,000 + 02的200,000 + 03的500,000 + 120万的1998年的150万的损失少于150万,因此99- 03缴纳所得税
由于1999-03年度的利润已全部用于弥补98年的亏损,因此00的亏损由两年内的04-05弥补,因此2004年的200万弥补了130万。2004年度纳税额万元
因此,2004年应交税金为:70 * 25%= 15,000元
附件4“公司所得税细目表”说明
1.适用范围
此表格适用于需要进行审计以收取公司所得税的居民纳税人。
其次,报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定和相关税收政策,填写在本纳税年度和五年中未补偿的税前亏损金额。在本纳税年度之前。
3.填写相关项目的说明
1.第1栏“年份”:填写日历年。第1至5行从第6行向后推了5年,第6行是报告年。
2.第2栏“利润或亏损”:填写主表第23行的“税后调整收入”(亏损用“-”表示)。
3.第3栏“将合并和拆分的企业转变为可收回的损失”:填写根据企业合并和分支机构的税收法规以及在征税之后允许在税前扣除的损失金额收税后的分支机构数量计算未由独立纳税人支付的企业所得税所涵盖的损失金额。(以“-”表示)。
4.第4栏“该年度的可收回收入”:该金额等于第2 + 3栏的总数。
5.第9栏“上一年的损失补偿金额”:该金额等于第5 + 6 + 7 + 8栏的总数。(第4列未填充正数)。
6.第10栏第1至5行,“上一年度的损失已实际弥补了当年的损失”:填写主表第24行中的金额,以弥补前5条中未弥补的损失年份。
7.第6行第6栏“本年度实际弥补的先前年度损失”:金额等于第1至5列和第10列的总数(6列和10列≤6列的总数和4列)总)。
8.第11栏第2至6行“可在下一年结转的亏损”:在报告前5年之后,前一年的亏损由第24行的数据补偿。今年的主表。本年度未完成亏损和未完成亏损。第11列=第4列第9列至第10列的绝对值(第四列大于零,并且不报告行号)。
9.第7行第11栏“以后几年可结转的亏损总额”:填写第2至6行的第11列的总数。
表之间的关系
第6行,第10列=主表的第24行。
以上答案仅供参考。有关具体程序,请直接咨询您的主管税务机关。