1.借款：管理费用（或其他费用项目）
贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）
2.借款：应付
贷款：应纳税
关于公司海外所得税：
1.概念
根据中国的规定，居民企业应缴纳海外所得税，而非居民企业则不缴纳海外所得税。居民企业是指依法在中国境内设立或依照外国（地区）法律设立的企业，但实际的管理组织在中国境内。它包括以下类别：国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，外商投资企业，外国企业以及其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
2.计算步骤
第一步：首先计算国内外应纳税额=国内外应纳税所得额×25％（注：高科技企业的税率为15％）
第2步：计算限额（可以理解为要在中国支付的外国收入的金额），限额=税前外国收入×25％收入，即税后收入÷（1-海外税率）]。
第三步：比较海外支付的税额与限额。如果海外税额大于限额，则无需补税。
例如，海外上缴的税款是50,000元，最高限额是40,000元。没有退税，也没有退税。境外纳税额为5万元，限额为6万元，必须纳税1万元。
在中国缴纳的所得税摘要=第一步计算的税额+税金补充额
在中华人民共和国境内提供应税服务，转让无形资产或出售不动产的单位和个人，是营业税的纳税人。
在中华民国领土内，是指税收征管管辖范围内的区域。具体情况是：
1.提供的劳务发生在领土内；
2.将乘客或货物运出该国；
3.组织出国旅客旅行；
4.转让的无形资产在中国使用；
5.出售的房地产在中国；
6.在中国提供保险服务。
这表明不需要缴纳营业税，但是您应该预扣所得税，公司所得税的纳税人分为居民公司和非居民公司。这是基于公司税负范围的分类方法。当向中国政府缴纳所得税时，不同的公司有不同的税负。将企业分为居民企业和非居民企业
上述机构和场所是指在中国从事生产和商业活动的机构和场所，包括：
1。管理组织，业务组织，办公室。
2。工厂，农场，开采自然资源的地方。
3。提供劳工服务的地方。
4。从事建造，安装，组装，维修，勘探等建筑作业的场所。
5。其他从事生产经营活动的机构和地方。
如果非居民企业委托业务代理人在中国从事生产和业务活动，包括经常代表该公司签署合同或存储或交付货物的受托单位或个人，则该业务代理人被视为在中国的非居民企业建立机构和地方。
的低税率是20％。它适用于在中国尚未建立机构或地方，或已经建立机构或地方但其收入与他们的机构没有实际联系的非居民企业。但是，实际征税时适用10％的税率