万达企业所得税偷税-万达企业所得税分析

作业四：企业所得税的综合分析

捐款可以在会计利润总额的12％内扣除，因此扣除范围为1300 * 12 = 156，应税收入应增加= 180-156 = 24，应缴纳的所得税= 24 * 25％= 60,000

企业所得税案例分析

年终时，应按（400-200）×25％= 500,000元的标准缴纳企业所得税。

解释原因：

主要原因是利润难以估算，并且第四季度的经营风险相对较大。我没想到之前会实现这么多的利润，所以没有预付款。

税务稽查，企业所得税例题分析。。

（一）未完成工程事故损失80万元，保险公司赔偿企业损失60万元

80万不能作为营业外支出，因为该项目尚未完成，因此60万元的保险赔偿不能抵销营业外支出。

因此，应税收入应增加80-60 = 20万元

（2）通过预售销售开发产品获得的预售收入已记录在“预收款”帐户中。截至检查日期，预期营业利润按规定的15％的利润率计算。

包括在预收款中的预期利润应根据规定，确认预计收入500 * 15％= 75

的应纳税所得额增加75万元

（3）用两栋房屋偿还债务，确认收入120万，成本100万，营业税120 * 5％= 60,000，城市建设税120 * 5％* 7％= 42万，额外教育120 *5％* 3％= 18万

的应税收入为120-100-6-0.42-0.18 = 1,340万

的应纳税所得额应增加13.4万元

因此，应纳税所得额应增加20 + 75 + 13.4 = 108.4万元

万达所交各税（商品税、企业所得税、其他税种）等纳税情况分析