微利小型企业所得税如何计算-微利小型企业所得税减免分录

我想问一下小型微利企业减免所得税怎么做?具体分录怎么做?

上次清洗超额所得税费用

借款：所得税费用-283.5

贷款：应纳税额-应纳税企业所得税-283.5

借：年内利润-283.5

贷款：所得税费用-283.5

微利企业减免所得税会计分录

小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税，因此，减值所得税不计入营业外收入，也不受相关会计处理。

转移

借：应交所得税-应交所得税

贷款：利润分配-未分配利润

如果不涉及盈余准备金，则无需进行任何调整

小型微利企业减免所得税额怎么计算

企业所得税法：第二十八条对符合条件的小规模，营利性企业，减按20％的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日至2019年12月31日，年应税收入为50万元人民币（含50万元人民币）的小型且盈利的企业，其收入将减至应税收入的50％。所得金额应按20％的税率缴纳企业所得税。

如此微薄的微利公司要以20％税率的一半缴纳公司所得税。根据季度企业所得税申报表（国家税务总局2015年第31号公告），表中企业适用的所得税税率为25％。金额按15％计算。

小型微利企业减免所得税，应该如何做分录

根据《企业会计制度》的规定，先执行所得税后再申报（政策减免）的企业，应首先按规定计提并缴纳企业所得税，然后在收入抵销时冲减当期收到的当期退税。实际收到退税。所得税费用借记：“银行存款”，贷记：“所得税”的会计处理。但是，如果是国家有关税法，法规规定的直接税收减免（法定减免），则可能不计入，直接将税前利润转换为税后利润。

无论是减少收到退税时的当期所得税费用还是不考虑退税，最终减少的所得税都反映为公司税后收入的增加保留。但是，必须注意的是，如果所得税的减少是出于特定目的的政策性减少，则企业应直接将减少的款项记录在“资本准备金”中。