文创 增值税 企业所得税-文成股份公司为500万元 适用企业所得税

提问时间:2020-05-05 08:21
共1个精选答案
admin 2020-05-05 08:21
最佳答案

帮忙解答如下税收题

1. [18 + 2 + 8.5 /(1-15)] * 25%-[8.5 /(1-15)] * 15%= 6

2. [400 + 40 /(1-20%)+ 40 /(1-20%)] * 25%-40 /(1-20%)* 20%-40 /(1-10%)* 10%= 119.17

3.(8-2)*(1-20%)* 20%= 0.96

四个……....

满意……........

伙计,不要一次全部做完

某企业2009年境内应纳所得额为500万元,适用企业所得税税率为25%,假定同年其在A、B、C三国设有分支

税收筹划案例分析

问题1.租赁费用可以作为房屋,水,电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12%。水电费可以由租赁方直接支付。问题2:农场​​和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13%的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定,销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明,条例中的“农业”一词是指人工林,水产养殖,林业,畜牧业,水产养殖,农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。即,直接从事种植业,水产养殖业,林业,畜牧业和水产养殖业的单位和个人,其自产初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知(财税[2002] 12号)规定:自2002年1月1日起,购进增值税一般税由农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10%提高到13%。《财政部和国家税务总局关于关于一般增值税纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知》(财税[2002] 105号)规定:购买农产品,可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》,以13%的税率抵扣进项税额。 2002]第12号)。

企业所得税习题

案例一

(1)计算免税收入:

国债利息收入40万元为免税收入。

(2)计算减税前允许的费用:

费用,费用,税金和损失可以在税前扣除。特别:

的费用3,100万元可在税前扣除;

除增值税60万元以外的其他税款,可在税前扣除;

1200万元的销售费用中扣除了一定数量,限额= 6000 * 15%= 900万元,实际广告费用1000万元,需要增加100万元;

扣除200万元的财务费用,上限= 2000 * 6%= 120万元,实际支出为150万元,需要增加30万元;

(3)计算额外扣除额:

新产品和工艺开发的实际研发费用为200万元人民币,可扣除50%:200 * 50%= 100万元人民币;

(4)计算应纳税所得额

应税收入= 6000 +(150-40)-3100-60-1200 + 100(销售费用增加)-200 + 30(财务费用增加)-800-100(加上扣除额))= 780(万元)

(5)计算税收抵免

购置节能节水设备的企业可以在应交所得税中扣除设备价格的10%,可抵扣税额为500 * 10%= 50(万元)。

(6)计算实际应纳税额

应纳税所得额= 780 * 25%-50 = 145(万元)

案例2

(3000-2800-35 + 5 + 20)* 25%= 475,000

情况3

借款:销售收入18,000,000

营业外收入

20,000,000-18,000,000 = 2,000,000

贷款:今年获利20,000,000