关于2018年主要技术设备免税和进口环节增值税申报的通知
相关单位：
对今年的“国家支持的主要技术装备和产品目录”和“主要技术装备和产品的进口关键零部件和原材料清单”进行了新的调整（有关详细信息，请参阅工业和信息化部以及财政部的网站）新申请的企业，那些已获得免税但对目录进行了新修订的企业（包括那些增加了技术规格和销售绩效要求的企业），或具有新品种的企业，将与新目录和清单进行比较。申请材料已于20日提交给上海市经济和信息委员会装备工业司（上海市世博村路300号5号楼1201室）。请按规定时间提交申请材料。
上海市经济和信息委员会装备工业部
2017年12月26日
经济日报-中国经济网，北京，11月5日，财政部网站4日发布了《关于第二届中国国际进口博览会售出的进口展品税收优惠政策的通知》。公告指出，2019年11月5日在2019年11月10日举行的第二届进口博览会的展览期间出售了合理数量的进口展品（国家禁止进口的产品，濒危动植物及其产品，国家未免税的20种商品除外）和汽车）免征进口税。进口增值税和消费税按应税金额的70％征收。
同时，附件中所列享受上述税收优惠政策的参展企业的销售配额不超过所列配额。其他参与公司享受税收优惠政策的销售配额不超过20,000美元。具体公司名单由中国国际进口博览会局和国家会展中心（上海）有限公司确定。超出销售限额，享受税收优惠政策且未退还的展品，按照国家有关规定征税。
经济日报-中国经济网，北京，11月5日，财政部网站4日发布了《关于第二届中国国际进口博览会售出的进口展品税收优惠政策的通知》。公告指出，2019年11月5日在2019年11月10日举行的第二届进口博览会的展览期间出售了合理数量的进口展品（国家禁止进口的产品，濒危动植物及其产品，国家未免税的20种商品除外） ，汽车）免征进口税。进口增值税和消费税按应税金额的70％征收。
从2019年4月1日起，如果进口商品最初采用16％的增值税率，则将税率调整为13％，如果采用最初的10％增值税率，则将税率调整为9％。
调整后中国进口增值税率的结构如何变化？
对进口公司的税收负担有什么影响？
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。根据2018年进口货值的静态测算，自4月1日起实施增值税减税政策后，全年将减轻进口公司增值税负担约2250亿元，有效减少进口公司的税收负担和资本压力进一步激发市场活力。
降低进口增值税率将如何影响跨境电子商务零售进口？
根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。跨境电子商务零售进口增值税率也同时降低。根据2018年进口货值的静态测算，减税政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人们的消费需求升级。
企业声明的注意事项
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，新的增值税税率适用于那些在4月1日或之后到达香港的提前申报的人。
如果企业在清关过程中遇到相关问题，海关将协助及时解决这些问题。
（通过：第一商业金融）
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《电子商务法》已于2019年1月1日生效，海关公告《关于监管跨境电子商务零售进出口商品的公告》也已正式实施。跨境卖家不仅关注平台政策，还关注其他卖家国家的税收政策和电子商务政策。让我们看一下已更新的主要政策，这些政策将如何影响跨境电子商务？
一，放宽跨境电子商务进口限制
单笔交易限额从2,000元增加到5,000元，年度限额从20,000元增加到26,000元。
消费者单次购买商品的金额超过了人民币5,000元的上限，累计年度购买金额（包括此交易）在人民币26,000元以内，并且当只订购一种产品时，就可以从边境电子商务从进口渠道进口，但要按照货物的税率全额征收关税，进口增值税，消费税。（{}}示例1
在“新政”单笔交易限额从2,000元提高到5,000元之后，减免税的计算详细信息如下（例如，一顶税价为5,000元的帽子）：
旧政策：5,000元的帽子是单个不可分割的物品，超过2000元。应该按照一般贸易方法对它全额征税。税收和增值税常数为27.6％，并且没有消费税。应交税费= 5000 * 27.6％= 1380元。
新政策：提高跨境电商渠道的单笔交易限额后，可以通过跨境电商渠道进口5000元的上限。免征关税，并以30％的折扣率征收16％的增值税。应交税费= 5000 * 16％* 70％= 560元。
经过比较，节省了820元。（{}}示例2
新政实施后，如果一次交易仅交易一种产品，则该产品的单价超过5,000元，且累计年度购买金额（包括此交易）在26,000元以内，税将按一般贸易税率征收。以跨境电商渠道进口的项链，其完税价格分别为4800元和5200元，计算方法如下：
4,800元人民币的手表：如果您购买一条4,800元人民币的项链，您将获得关税减免和30％的增值税折扣。没有消费税。应交税费= 4800 * 16％* 70％= 537.6元。
5200元的手表：如果购买5200元的项链，则将根据商品的税率全额征收关税，进口增值税和消费税。商品税和增值税常数为25.28％，没有消费税。应交税费= 5200 * 25.28％= 1314.56元。
跨境电子商务进口应纳税额=关税+进口增值税+进口消费税（跨境电子商务零售进口货物的进口限额为人民币5000元，关税税率为0）交易价格，包括商品零售价，运费和保险费。
其次，商品种类增加
1.新增加了63个税项，包括内需强劲的外国产品，如麦芽啤酒，蒸汽眼罩，视频游戏机和剃须刀片。
2.有些税法仅适用于网上购物的保税进口，许多产品还必须满足其他法规要求。例如，水果仅限于在线购买的保税商品，并且禁止进口旧机械和电器。
3.有些产品有定量配额限制，例如大米（每人每年不超过20公斤），糖（每人每年不超过2公斤）等。
总体而言，跨境电子商务进口商品的范围已经扩大，满足了跨境电子商务进口群众的更多需求。
第三，二级销售的罚款等。
禁止通过跨境电子商务渠道进行海外购买的新政策，通过跨境电子商务进行的进口只能用于个人用途或作为礼物。
海关参与了虚假交易，付款，后勤“三个订单”信息的制造或传输，便利了二次销售，未能对消费者身份信息的真实性进行尽职调查等，从而产生了个人身份信息或年度购买配额挪用，进行二次销售等违反海关法规的企业，将依法予以处罚。涉嫌走私，违规的，由海关依法处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四，退货要求
从零售进口退回的商品应满足二级销售要求，并应在海关放行之日起30天内交付到原始州的原始法规营业地点。不征收相应税款，调整累计年度交易额。
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财政部工业和信息化部海关总署税收总局能源局
关于调整主要技术设备进口税收政策目录的通知
财政和海关[2019] 38号
省，自治区，直辖市，计划城市，财政部（局），工业和信息化部，新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分局，直属海关，各省，自治区的国家税务总局中央直辖市和计划单列市的市级税务局，以及省，自治区，直辖市和财政部下属各市的监督局：
根据近年来国内装备制造业及其支持产业的发展情况，在广泛听取行业主管部门，行业协会和企业代表的意见的基础上，财政部，财政部工业和信息技术与海关总署国家税务总局和能源局决定修订有关进口主要技术设备的税收政策目录。通知如下：
1.国家支持发展的主要技术装备和产品目录（2019年修订）（见附件1）和主要技术装备和产品的进口关键零部件和原材料目录（2019年修订）（（见附件2）自2020年1月1日起，符合规定条件的内资企业需要进口附件2所列商品，才能生产本通知附件1所列的设备或产品，免征关税和进口商品。增值税。。如果实施期列于附件1和2，则相关设备，产品，零件和原材料应免征税收，直至该年12月31日结束。
2.进口免税的主要技术设备和产品目录（2019年修订）（见附件3）将从2020年1月1日开始实施。下列项目自2020年1月1日（含1月1日）起通过，并按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》的有关规定享受进口税收优惠政策（国发[1997] .37）企业按照合同进口附件3所列的自用设备，并用上述设备进口技术，配套零件和备件，应按规定征收全部进口税：
（1）国家鼓励的国内投资项目和外国投资项目；
（B）外国政府的贷款和国际金融组织的贷款；
（3）免费提供国外进口设备的加工贸易企业；
（四）中西部地区的外资优势产业项目；
（五）《海关总署关于进一步鼓励外国投资进口税收政策的通知》（行政税〔1999〕791号）规定，外商投资企业和由外商投资设立的研究中心应自用技术资金改造项目。
为了确保在调整免税进口主要技术设备和产品目录（2019年修订）之前批准的上述项目的顺利实施，2019年12月31日（包括12月）之前批准的项目31）上述项目和企业将在2020年6月30日（包括6月30日）之前进口设备，并将继续与《产品目录公告》（财税[2018] 42号）和《财政部国家发展和改革委员会海关总署关于调整国家税务总局的公告》（2012年第83号） ）的实施。
自2020年7月1日起，对上述项目和企业的《免税进口主要技术设备和产品目录》（2019年修订）中所列设备的进口将按照以下规定征收进口税：法规。为了确保政策执行的统一性，必须将相关项目和企业的进口商品与``进口免税的主要技术设备和产品目录（2019年修订）""和``进口免税目录""进行比较。国内投资项目免税（2012年）（调整）“在免税审查中，“免税的主要技术设备和产品的进口（2019年修订）”与“不免征国内投资的进口产品目录”中所列的相同项目（2012年调整）”，或仅将“免税的主要技术设备和产品的进口（2019年修订）”中列出的产品列入“免税的主要技术设备和产品的进口（2019年修订）”中及其技术规格。
3.自2020年1月1日起，财政部发改委，工业和信息化部，海关总署，税务总局和能源总局的通知国家税务总局关于调整主要技术设备进口税收政策目录的意见。2018]第42）条被废除。
附件：1.国家支持发展的主要技术设备和产品目录（于2019年修订）
2.主要技术设备和产品的进口关键零部件和原材料目录（2019年修订）
3.进口免税的主要技术设备和产品目录（2019年修订）
财政部，工业和信息技术部，海关总署，税务总局，能源局