1.在本季度末
借：所得税
贷款：应交所得税
2.在本季度末
借：今年的利润
贷款：所得税
3.下个月付款时
借：应交所得税
贷款：银行存款等。
月底（季度末），企业所得税分录如下
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
并进行以下输入
贷款：所得税费用实际付款时的
条目如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
1.支付当月应付的增值税。
借入的税费-应缴增值税（已付税款）
（小规模纳税人应从“应付税款-应付增值税”的主题中扣除）
贷款银行存款
2.支付上期未缴纳增值税的帐户。
借用应交税费-未付增值税
3.预付增值税的帐户处理。
应付税款和预付款增值税
月末，企业应将“预付费增值税”明细帐户的余额转移到“未付费增值税”明细帐户，
应付预付款项的增值税和增值税
房地产开发公司等在预付增值税后，不应将其从“应交预付增值税”过渡为“应交未付增值税”，直到发生纳税义务为止税收”主题。
扩展配置文件：
“税制”是指一种税制，它由纳税人，税收对象，税收项目，税率，税收环节，纳税期限，税收计算依据，税收减免和违规处理组成。根据税法支付的金额称为“税”。根据不同的税收对象，不同的法律授权或不同的纳税人，它们可以分为不同的类别，称为税收类型或税收项目。
增值税是一种流转税，是对货物（包括应税劳务）流通过程中产生的增值税征收的基础，以作为税收计算的基础。从税收计算的原理上来说，增值税是对生产，流通和劳务等多个环节中的商品的增加值或增加值征收的流转税。
实行超价税，即由消费者承担，仅当有增值税时才征税，而没有增值税则不征税。然而，实际上，在生产和流通过程中难以准确计算商品的增加值或商品增加值。
条目是：税收的一系列税收（也称为税收，税项，税收，税项等）的一部分，是指为了提供公共服务和公共财富的政府。法律，适用于个人或私营企业（法人）免费收集货币或资源的总称。
政府从私人那里征税的行为称为征税；个人或企业向政府纳税的行为称为税收。政府要求纳税人在纳税截止日期后补缴应缴税款，这称为补税，而政府退还多余的税款称为退税。