借款:应交所得税
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
借:银行存款
贷款:应交所得税
如果您的预付所得税大于年底应缴纳的总所得税,则会有借方余额。支付余额后,仍然有余额,多缴的所得税将在税务部门的批准下退还。直接执行:
借:银行存款(或其他应收款)
贷款:应付税款-应付所得税
此处将不处理上一年度的损益调整处理,因为在进行税务结算时,您已经按照规定进行了处理,退税应是结算的结果,付款。
如果预付所得税是X元,则在付款时的条目如下:
退出:
借款:所得税费用X元
贷款:应付税款-应付所得税X X
结转:
借:今年的利润X元
贷款:所得税费用X元
借:利润分配-未分配利润X元
贷款:今年的利润X元
税务局退税后,应进行以下帐户处理:
结转上一年的损益调整帐户:
贷款:未分配利润