退上一年度企业所得税如何记账-退上一年度企业所得税会计分录

提问时间:2020-05-05 07:14
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admin 2020-05-05 07:14
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关于退上年度企业所得税的分录

福利企业退上一年的企业所得税会计分录怎末做

借款:应交所得税

贷款:上一年的损益调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

借:银行存款

贷款:应交所得税

收到退回上一年度的企业所得税如何处理?(注:上一年度未计提)(即:所得税科目借方有余额)

如果您的预付所得税大于年底应缴纳的总所得税,则会有借方余额。支付余额后,仍然有余额,多缴的所得税将在税务部门的批准下退还。直接执行:

借:银行存款(或其他应收款)

贷款:应付税款-应付所得税

此处将不处理上一年度的损益调整处理,因为在进行税务结算时,您已经按照规定进行了处理,退税应是结算的结果,付款。

年度企业所得税的退税款如何记账

如果预付所得税是X元,则在付款时的条目如下:

退出:

借款:所得税费用X元

贷款:应付税款-应付所得税X X

结转:

借:今年的利润X元

贷款:所得税费用X元

借:利润分配-未分配利润X元

贷款:今年的利润X元

税务局退税后,应进行以下帐户处理:

借:银行存款

贷款:上一年的损益调整

结转上一年的损益调整帐户:

借:上一年的损益调整

贷款:未分配利润