企业所得税按月或按季度计提，然后申报并缴纳：
提款时间：
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
支付季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
公司所得税支付凭证的收据应附在会计凭证上。
收到完税证明书的，应当按照完税办法核算。
应付税款的会计分录为：
借款：应交税费-应付税款
贷款：银行存款/库存现金
应付税款包括增值税，消费税，企业所得税，资源税，土地增值税，城市维护和建筑税，财产税，土地使用税，车辆和船舶税，教育费附加，和矿产资源补偿企业缴纳的税款，印花税，耕地占用税和其他税费，以及个人所得税。
扩展配置文件：
企业必须按照国家法规履行其税收义务，并为其营业收入缴纳各种税费。
应付税款和费用应根据应计制进行确认和应计，并在付款之前暂时留在企业中，从而形成负债（国家未缴纳的国家的税费）。状态应付款）。
企业应通过“应付税款”主题，该主题应是反映各种税费的总和，并根据应付账款进行详细核算。该帐户的贷方记录应支付的各种税费，借款人记录应支付的各种税费。期末，贷方余额反映尚未支付的税费；
1.企业所得税缴纳证明由税务局签发，证明企业或个人已缴纳税款。为了获得企业的信用，必须签发纳税证明。
2.公司所得税的纳税证明是一张收据，与当地税收的样本相同，没有区别。
3.建筑业企业的应纳税所得额（税后利润）适用于30,000元以下的18％，30,000元至100,000元之间以及100,000元以上的27％。33％。
扩展数据
1.《中华民国税收征管法》第34条规定：“税务机关征税时，必须向纳税人开具纳税凭证。纳税人要求扣缴义务人签发代扣代缴税款证明的，由扣缴义务人出具。 ”
2.根据《税收管理法实施细则》的规定，税收证明的类型为：各种税收证明，付款证明，印花税票和其他税收证明。
3.常见的纳税证明包括个人所得税证明，外国公司法人所得税证明，车辆和船舶购置税证明以及契税证明。
4.企业每月进行申报，并根据纳税申报表和财务报表（或电子纳税申报表）申报，并缴纳银行税，即可获得纳税证明。
5.想要开具发票或要缴纳个人所得税的个人，请按照协议或合同和发票申请去税务局，身份证复印件等进行相关程序。缴税后，您也可以立即使用各种缴税证明作为缴税。使用证明。