根据新的所得税法
一个调整项：
1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。
2.商务娱乐的可允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不应超过= 35 * 60％= 210,000元，应纳税所得额= 35-21 =14万元;
3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；
4.逾期未缴纳的营业税，不得支付20万元的营业税，也不得扣除。应纳税所得额增加20万元；
5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。
2.所得税
1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；
2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元
费用=购买不含税的费用+不可退款的部分= 110 / 1.17 + [（110 / 1.17）17％-（110 / 1.17）13％]
= 940,200元+ 37,600元= 977.8百万元
利润=收入成本费用= 100-97.78-0 = 222,000
所得税=利润* 25％= 222,000元* 25％= 55.5万元。
符合条件的小利润公司需缴纳20％的所得税。
附件：《企业所得税法实施条例》第92条规定，《企业所得税法》第28条第1款提及的合格的微利企业是指国家的非限制和禁止行业，具有下列条件的企业：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，员工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
1，利润总额，总收入= 2000万元
费用（包括营业外支出）= 1000 + 10 + 2 + 5 + 0.5 + 100 = 1117.5（万元）
税金= 1.5 + 6 + 2.5 = 10（万元）
总利润= 2000-1117.5-10 = 872.5（万元）
二，企业允许的税收抵扣：共计10万元。
其中：土地增值税1.5万元；上缴营业税6万元，上缴城市维护建设税和教育费2.5万元。
已缴纳的增值税12万元和企业所得税的预付额30 * 4 = 120万元，不能在税前扣除。
3.应税收入的计算
1，国债利息收入为免税收入，应减少收入20万元； 100万元的股利分红收入为免税收入，应减少该收入。总收入减少120万元。
2.不可抵扣费用为：10 + 5 + 0.5 + 100 = 115.5（万元）
即：将项目的非公益性捐赠支出增加100,000元，赞助一个50,000元的团队俱乐部，违反5,000元的交通罚款，并保证向另一非金融机构提供贷款。居民企业，因为该企业如果无法偿还到期的贷款，而代之以偿还贷款人民币100万元，则不允许进行税前扣除。
增加的收入总额= 10 + 5 + 0.5 + 100 = 115.5（万元）。
应税收入= 872.5 + 115.5-120 = 868（万元）
3.计算应纳税所得额= 868 * 25％= 217（万元）
缴纳的所得税= 217-120 = 97（万元）。
1. 2003年，一家酒厂实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，营业税金及附加40万元，其他业务收入200万元，中债利息收入20万元，公司债券利息收入20一万元。分析并计算出该酒厂在2003年应缴纳的所得税。
产生的其他费用如下：{}} 1）30万元人民币用于商务娱乐活动。2）直接向革命老区捐款50万元，用于老区建设。{}} 3）滞纳营业税20万元。4）赞助20万元给拟合资的单位。
2。公司年终终了缴纳企业所得税后，调整各种收入后，年应纳税所得额为1500万元，按此金额缴纳企业所得税495万元。但是，经税务机关检查后，发现该企业已通过希望工程基金会捐款100万元，已计入营业外支出，未作任何调整。
请分析并计算企业应缴的所得税额。
3。2003年，企业实现产品销售收入500万元，产品销售成本230万元，产品销售税55万元，发生各种费用70万元，其中非金融机构借款利息支出7万元。人民币（利率与金融机构的利率相同），专利权转让人民币10,000元，帮助国有企业人民币30,000元，招待费人民币20,000元。此外，该公司的营业收入为20万元，营业外支出为15万元，其中包括向税务机关滞纳金30,000元，以及非广告赞助支出6万元。
分析并计算企业应付的所得税金额（适用33％的所得税率）。
4。某企业2004年的经营情况为：产品销售收入360万元，其他业务收入40万元，销售费用140万元，其他业务费用20万元，管理费16万元，销售费用4万元，财务费用40万元，产品营业税15.6万元，营业外收入14万元，营业外支出10万元，投资收益12万元。请计算2004年应缴纳的企业所得税。