任何地方支付的所得税均不得扣除。但是,所得税申报表返回注册地点后,可以从应付所得税总额中扣除已经在其他地方缴纳的所得税。
是的,企业所得税的预付款是根据累计的实际利润来计算和支付的。因此,在第二季度宣布第一季度亏损时,应先扣除第一季度亏损。
企业所得税的预付税率为25%。
符合资格的小型获利企业以20%的减免税率缴纳企业所得税,企业所得税的每月(每季)企业所得税申报表(A类)的第六行仍然是“实际第4行×25%,对于小型的微利公司,则为5%,这反映在第7行的“税收减免”列中,即:第4行×5%,根据第9行,“可退(补偿)税”是第6行第7行预缴企业所得税。