外购样品企业所得税视同销售-外购烟酒企业所得税

你好，我看过你的回答 我想请教一般纳税人外购货物企业所得税视同销售的问题

2.在以下情况下，企业将资产转让给他人：资产的所有权已更改，这不是资产的内部处置。

（1）用于市场营销或销售；

（2）用于社交娱乐；

（3）用于员工的报酬或福利；

（4）用于分配股息；

（五）用于外部捐赠；

（6）更改资产所有权的其他用途。

对于用于增值税非应税项目的购买资产，不允许抵扣进项税，也就是说，资产帐户的价值包括增值税，那么当您使用增值税时，还应包括增值税卖税。

当然，对于上述（1）中的销售，该销售中不应包含增值税，也就是说，应排除价格。

这种处理方式至少可以兑现收入和成本的匹配关系。

在企业所得税中，视同销售是如何规定的

所得税法明确将接受捐赠的企业的收入（包括接受的货币资产和非货币资产）纳入收入范围，并根据资产的实际捐赠日期（即，收入根据收支确认）。对于这些所得税纳税人，他们还必须如实申报。

（4）其他收入

所得税法中规定的其他收入主要包括：公司资产盈余收入，逾期未偿还的包装存款收入，真正无法应付的应付款，在坏账损失后已收回的应收款，债务重组收入，补贴收入，违约金收入，汇兑收益等对于这些所得税纳税人，他们还必须如实申报。

外购货物视同销售增值税与企业所得税的计税基础如何确定

另一个情况是所有权没有改变，但是资产的地理位置发生了变化，已经从国内转移到了海外，但是已经达到了企业所得税规定的认定销售额，应向企业缴纳企业所得税。依法征收所得税。同时，还应按照现行规定缴纳增值税和消费税。

如上所述，公司所得税法明确规定，属于公司自制资产的资产应根据公司同期类似资产的售价确定；属于外部购买的资产可以按购买时的价格确定。增值税法规未对资产是自制资产还是外包资产进行分类。根据最近时期纳税人同类商品的平均销售价格统一确定，没有详细的企业所得税规定。