它应该按月或按季度计算。
1.在计提所得税时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
2.在预付所得税中:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款等。
首先进行这两个笔划,然后等到年底再还更多。
公司所得税是每年计算的,但是为了确保及时,平衡地存储税款,公司所得税应在年度末和月底(每月或每季)分期支付。纳税人提前缴纳所得税的,应当按照纳税期限的实际数额预缴。如果难以按实际金额提前缴纳,可以缴纳前一年应纳税所得额的1/12或1/4,也可以经当地税务机关批准分期预付所得税的其他方法。一旦确定了预付款方式,便无法随意更改。
按月或季度提前缴税的纳税人应在月或季度末后15天内向主管税务机关提交纳税申报表,并提前缴税。其中,第四季度的税款应在季度末后的15天内预缴,然后年度申报应在年末的45天内进行。
1.季度预付款为:
借款:所得税费用
贷款:应付税款和企业所得税
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
2.在最终结算和付款时:最终应纳税所得额是根据应纳税所得额计算的,并且将根据先前的付款情况来支付或多或少。
(1)通过实际结算和支付计算得出的实际年度应纳税额为120元,则应组成:
借款:所得税费用20
贷款:应付税款-应缴企业所得税20
期末,尚未支付的相当于20元人民币的企业所得税,可以在次年支付。
(2)通过实际结算和结算计算的实际应交的年度所得税为80元,然后抵扣:
借:所得税费用-20
贷款:应付税款-应缴企业所得税-20
期末等于当期支付了20元的额外所得税。通常,多缴的所得税会在下一年重新计量。