税收筹划营业税案例,税收筹划营业税的征税范围简答

提问时间：2020-03-27 02:33

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admin 2020-03-27 02:33

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电大纳税筹划第五章简答题

答：1.日销售额在200元以下，月销售额在6万元以下，免征营业税。

2.从事并行销售活动的销售纳税人必须为自己的业务以外的销售活动保留单独的帐户，以避免高营业税和根据营业税的混合销售活动。如果营业税改为增值税普通纳税人需要将混合销售行为统计信息视为增值销售行为。只要输入发票足够，就可以享受销项税抵免额作为销项税抵免额。

税务筹划案例分析

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税收筹划是根据税法（法人，自然人），根据当前所涉税法，并遵守税法并遵守税法，根据“允许的”，“不允许的”以及税法中的“不允许”项目，内容等要进行预计划和对策，以减轻税收负担并实现管理，投资和融资等活动的财务目标。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人。他们可以是税务筹划代理或雇用税务顾问。税收筹划的前提是不违反该国现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。因此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何以盈利为目的的公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。

第一种情况

大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有子公司（以下简称B公司），A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。

2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的规定》（国税发〔2000〕118号），投资者适用的所得税税率高于适用的所得税率。适用于投资企业。

税收题目【多选】

税收是从人民那里获得的，并由人民使用。

税的作用，

2.建立和发展社会主义市场经济，还必须通过税收来规范经济运作，以实现国民经济的持续，快速和健康发展。

3.国家通过税收有效地监视纳税人的经济活动

yíngyèshuì

营业税的概念：

营业税是对在中国提供应税劳务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人征收的税款。营业税是流转税体系中的主要税种。

营业税的特点：

（1）广泛的税收范围和普遍的税收来源

营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务，转让无形资产和出售房地产的业务。第三产业直接影响城乡人民的日常生活，因此营业税的征收范围广泛而普遍。随着第三产业的不断发展，营业税收入也将逐步增加。

（2）计算方法基于营业额，计算方法简单

营业税的计算依据是各种应税劳务收入的营业额，无形资产的转让金额以及房地产的销售（这三项统称为营业额）。税收不受成本和费用的影响。，收入相对稳定。营业税的税率是成比例的，计算和征收的方法很简单。

（三）按行业划分的设计税率

营业税不同于其他流转税。它不根据商品或税种的类型和类型来设置税项和税率，而是从应税服务的综合运营特征入手，并根据不同的经营行业设计不同的税项。，税率，即同一行业，同一税目，税率；不同的行业，税收项目，税率是不同的。商业税率设计的总体水平很低。

纳税人的营业额是向纳税人提供应税服务，转让无形资产或出售不动产所收取的总价和超额费用；下列情况除外：

（1）如果运输公司将旅客或货物运出中华人民共和国境外，并且如果另一家运输公司改道将旅客或货物运往国外，则全部货物的余额减去付给承运人的运费将用于业务量。

（2）如果一家旅游公司组织一个旅行团前往中国境外旅行，而又改成该国以外的另一家旅行社，则整个旅行费的余额减去付给该旅行社的旅行费旅游公司将用于业务量。

（3）如果建筑业的总承包商将项目分包或分包给他人，则项目总合同金额的余额减去付给分包商或分包商的价格即为营业额。

（4）对于再融资业务，贷款利息余额减去借款利息即为营业额。

（5）对于外汇，有价证券和期货交易，销售价格减去购买价格的差额就是营业额。

（6）财政部规定的其他情况。

以下各项免征营业税：

（1）托儿所，幼儿园，敬老院和残疾人福利机构提供的抚养服务，婚姻介绍，丧葬服务；

（ii）残疾人提供的劳动服务；

（3）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，以及学生勤工俭学计划提供的劳工服务；

（5）农业机械化耕作，灌溉和排水，病虫害防治，植物保护，农牧业保险以及相关的技术培训服务，家禽，牲畜和水生动物的繁殖以及疾病的防治；

（六）在纪念馆，博物馆，文化中心，美术馆，展览厅，书画院，图书馆，文物保护单位举行的文化活动门票以及在宗教场所举行的文化和宗教活动门票的收入的地方。

除前款规定外，营业税免税项目由国务院规定。任何地区或部门不得规定免税或减税项目。

郑大远程2017税收筹划作业

1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。

（1）税法的构成要素是什么？每个都有什么功能？

答案：税法的组成要素是指各种单行税法的通用基本要素的总称，通常包括收税员，纳税人，税收对象，税项，税率，税基，税金链接，税收期限，税收地点，税收减免和法律责任等项目。其中：纳税人，税收对象和税率是税法的三个最基本要素。

1.收税员，是代表州行使收税权的收税机构。包括各级税务机关和海关。

2.依法“直接”承担纳税责任的纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他组织。

3.税收客体，税收的客体，即什么是税收，是区分不同类型税收的重要标志。

4.税收项目是指税法中规定的税收对象的特定项目，即税收对象的具体化。税收目的制定方法：特定于税法对象（消费税）的枚举方法。根据商品类别或行业归纳的方法设计税项（营业税）

5.税率。税率是税额的一种度量。它反映了税收的深度，是税收法律体系的核心要素。中国目前的税率是：比例税率，固定税率和累进税率。

6.计税依据

（1）评估。基于税额。

应税金额=应税金额×适用税率

（2）按数量衡量。计税依据是计税金额。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额

（3）复合会计。它包括特定的度量和评估。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率

7.税收环节，即税法规定的税收对象应在从生产到消费的流通过程中应纳税的环节

8.纳税期限，纳税人应纳税义务发生后，纳税人应依法纳税的期限。

包括预定的税款，一次性的税款和年底的预付款。

9.纳税人纳税的地方。

10.减免税，国家为鼓励和照顾某些纳税人和纳税人而提供的一项特殊规定。（1）减免税。 ①减税是指减少对应于税款的部分税款。 ②免税额是相应税额的全部免税额。 ③类型：长期减免税，一定时期的减税措施。（2）起点，税法规定了被征税对象的起点征税额。如果应税对象的金额“达到”阈值，则“将对全部金额征税”，而“未达到”将为“未征税”。（3）免税对象总额中的免税额是根据扣除后的“余数”计算的，对所有纳税人都应有的照顾。11.法律责任，对违反国家税法的行为采取的惩罚措施以及违反税法的纳税人和税务人员将依法承担法律责任。

（2）规划进项增值税的基本方法是什么？

答案：企业采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：

1.选择正确的购买时间

在供过于求的情况下，企业很容易实现税收负担的反向转移，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。

2.合理选择购买目标

对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买目标的选择更加容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择向一般纳税人购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。

（3）消费税的计算方法是什么？有什么特点？

答案：您必须先确定销售额，然后才能根据销售额计算消费税的应纳税额。确定销售额的方法有4种：1.按价值确定销售额； 2.按数量确定销售额； 3.确定销售额和复合销售额； 4.在特殊情况下使用销售。并确定销售数量。

消费税的应纳税额的计算可分为4种类型：

1.对生产和销售应缴的消费税的计算：

（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：

的应税金额=销售量×比例税率

（2）如果定量征收消费税，则计算公式为：

应税金额=销售数量×固定税率

（3）如果使用从价和定量配额的复合方法来计算消费税，则计算公式为：

应税金额=销售金额×比例税率+销售量×固定税率当前的消费税征税范围。在此必须特别注意仅对香烟和酒类使用复合计算方法。

2.为自产自用应缴纳的消费税。

（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（成本+利润）÷（1为比例税率）