未计提费用跨年企业所得税-未计提的企业所得税怎样直接走账

提问时间:2020-05-05 04:52
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admin 2020-05-05 04:52
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年末企业所得税未计提缴纳时分录怎么做

借款:上年度损益调整

贷款:应付税费-应缴企业所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

贷款:银行存款

借款:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

以前年度的企业所得税缴纳时没有计提,现在补提跨年了怎么做账呢?具体分录怎么做?

1.如果是上一年的企业所得税会计分录的年度间付款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

2.现在,为新的一年进行补充会计分录:

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款---企业所得税

3.同时执行:

借:利润分配---未分配利润

贷款:上一年的损益调整

当年未计提企业所得税次年如何计提

因为是调整上一年度的损益,所以分为两个步骤:1,借款:所以对上一年度进行了调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2,借款:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

如果实施了2013年小企业会计准则,则直接

借:利润分配-未分配利润

贷款:应付税款-应缴企业所得税

希望采用!

所得税年末未计提,次年1月扣了所得税,怎样处理?

您没有上一年的公司所得税未缴纳的错误。一月份的输入错误。您首先将一月份的条目冲刷回原来的红色。然后,在4月份,根据2014年结算确认和结算的企业所得税金额应按以下方式核算:

1.如果您的公司执行“小型企业会计准则”。

(1)2014年应缴纳的企业所得税准备金

借款:利润分配-未分配利润

贷款:应付税款-应缴企业所得税

(2)缴纳2014年企业所得税时

借款:应付税款-应付企业所得税

贷款:银行存款

2.如果您的公司执行“企业会计准则”。

(1)2014年应缴纳的企业所得税准备金

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

(2)缴纳2014年企业所得税时

借款:应付税款-应付企业所得税

贷款:银行存款

(3)结转上年度的损益

借款:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整