为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
1月16日，记者从2019年湖南省外贸进出口形势新闻发布会上获悉，长沙海关2019年对湖南省相关企业减免税额为12.27亿元，同比增长9.7％，包括减免主要技术设备的税金。11.07亿元，占全国重型装备减免税总额的27.7％，连续两年居全国第一。
为了使企业能够充分享受主要技术装备下的减免税政策的红利，长沙海关根据全省的工业需求加强了税收管理研究和分析，并提出了相关政策。抓住机遇，调整实施国家重大技术装备政策的两个核心目录-“重大技术装备和国家支持的产品目录”和“重大技术装备进口关键零部件和原材料目录”和产品”提交给海关总署五个国家部委共提交并通过了46项产品目录调整提案，占国家海关根据该政策通过的物品数量的80％。
如果仅调整“混凝土泵车底盘技术规格和实施期限”，预计2019年进口量将为2020年我省相关企业减少进口环节税约8亿元。 。在“电子信息和医疗设备”领域中增加“智能制药设备”为在主要技术设备政策的现有框架内开发新的开发领域开了先例。这将直接使我省的制药设备行业受益，例如楚据此，天科技每年可以减免1000万元以上的进口税。积极争取国家五部委取消现行主要装备年度配额管理模式，彻底解决了我省个体企业的配额不足或执行率低以及企业担保资金使用的问题。
同时，海关部门大力推行和准确指导税收优惠政策。由于省内部分企业对税收政策认识不足，无法充分享受国家优惠政策，他们多次派遣人员到大型技术装备企业进行工作座谈和政策宣传。帮助企业充分了解国家重大技术装备税收优惠政策。同时，由企业专家组织的“一对一”精确指导，帮助企业充分利用税收优惠政策，降低生产成本，提高产品竞争力，促进工程机械和铁路的快速崛起。我省交通运输业。
全面提高处理效率，建立减免税绿色通道，将审查时间缩短90％；推进减免税无纸化改革，使企业无需出门就可以完成“免税证书”的申请。和程序。
长沙海关表示，国家进口税收优惠政策涵盖范围广泛，不仅包括普通类型的鼓励项目，主要技术设备，科教用品，而且还包括新型展示设备，慈善捐款，种子，动漫公司，科普产业，博览会购展品，中央储备粮油等特殊税收优惠政策。从目前的实施角度看，我省生产企业对进口税收优惠政策有了更好的了解，但其他行业仍然对税收优惠政策知之甚少或事先不知道税收优惠政策。2020年，长沙海关将继续加强政策推广，加强税收调查，促进我省相关产业的持续发展。希望我省有关企业主动加强对国家有关税收优惠政策的研究和了解，并及时向海关等部门提出调整政策的建议和意见。
潇湘晨报记者陈章枢
12月6日，中信经纬客户根据财政部网站6日的消息，财政部，工业和信息化部，海关总署，国家税务总局等五个部门能源局最近发布了《关于调整重大技术装备进口税收政策目录的通知》（以下简称“通知”），建议对某些满足规定条件的商品免征关税和进口增值税，这些商品包括太阳能电池生产设备，大型煤矿设备，集成电路关键设备以及物质遗传设备。
公告指出，“国家支持的主要技术装备和产品目录（2019年修订）”（附件1）和“主要技术装备和产品的进口关键部件和原材料目录（修订版）在2019年）”（附件2）将于2020年1月1日开始实施。符合要求的国内企业必须进口附件2中所列的货物才能生产附件1中所列的设备或产品，免征关税和进口增值税。 。
同时，“免税的主要技术设备和产品的进口（2019年修订）”（附件3）将于2020年1月1日开始实施。下列项目自2020年1月1日（含1月1日）起通过，并按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》的有关规定享受进口税收优惠政策（国发[1997] .37）对企业，附件三所列的自用设备，以及按照合同用上述设备进口的技术及配套零件和备件，应按规定征收进口税：
（1）国家鼓励的国内投资项目和外国投资项目；
（ii）外国政府贷款和国际金融组织贷款项目；
（3）免费提供国外进口设备的加工贸易企业；
（四）中西部地区的外资优势产业项目；
（5）海关总署关于进一步鼓励外商投资企业和外商投资设立研究中心使用进口税的进口税收政策的通知（行政税〔1999〕791号）。技术资金改造项目。
声明指出，为了确保在调整免税进口主要技术设备和产品目录（2019年修订）之前，顺利执行上述批准的项目，（第三十一条）2020年6月30日（含6月30日）之前批准的上述项目和企业，将按照“海关总署能源局，海关总署，财政部，财政部工业和信息技术部关于《设备进口税收政策目录》的通知（财税[2018] 42号）附件三，《财政部海关总署，国家税务总局关于调整国家税务总局的通知》 2012年第83号）。
此外，从2020年7月1日起，上述项目和企业的《进口主要免税技术设备和产品目录》（2019年修订）中列出的设备的进口将被征收进口税。按照规定。为了确保政策执行的统一性，相关项目和企业的进口商品必须与《进口免税的主要技术设备和产品目录（2019年修订）》和《进口商品的免税目录》进行比较。国内投资项目免税（2012年）（调整）“在免税审查中，“免税的主要技术设备和产品的进口（2019年修订）”与“免税进口产品目录”中所列的相同豁免国内投资项目（2012年调整）”，或仅将“免税的主要技术设备和产品的进口（2019年修订）”中列出的产品列入“免税的主要技术设备和产品的进口（2019年修订）”中及其技术规格。（中信经纬APP）
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近年来，中国企业在进出口环节中或多或少存在与税收相关的问题。在本文中，作者分析了中国进出口环节中与税收有关的问题。提出了一些中国企业进出口中与税收有关的问题的对策和方法。
与企业进出口有关的税收问题在现代企业管理中一直占据着极其重要的位置。但是，与税收相关的中国企业进出口问题的重要性才刚刚开始。因此，中国企业进出口中与税收有关的问题仍然存在各种问题。下面，作者简要分析中国企业进出口中与税收有关的问题。
1.中国企业进出口相关税收问题中的税收筹划错误
税收筹划不仅意味着减少税额。这是一个非常狭窄的概念。计税期的税收筹划使纳税人在履行纳税义务的同时至少能带来两项好处：
首先，是税收占用带来的资金的时间价值。这本身就意味着减轻了税收负担。
第二个是税收占用带来的货币的流动性价值。在资本周转速度快的公司中，货币的流动性具有其自身的价值，这一价值不可低估。
2.中国企业进出口中与税收有关的问题的税收筹划
进出口企业应在国家法律法规规定的范围内规范和合理开展进出口贸易，以规避与税收有关的风险。
1.进出口税收期间的税收计划
目前，中国的关税有以下几种纳税方式：港口税收方式，纳税人先发布税，定期收税方式。从税收筹划的角度出发，应采用比较分析的方法选择最适合企业的纳税方式，并采取措施使自己有资格适用适用的税收方式。
具体来说，作为中国的基本税法，当前的港口税法显然不是纳税人的有利税法，因为它降低了纳税人尽可能长时间占用税款和商品的可能性。上市时间推迟，导致积压的贷款和失去的市场机会。因此，就税收筹划而言，纳税人应选择尽可能采用后两种税收方式。
放行前的纳税方式的魅力在于，担保程序使纳税人可以同时获得两种便利和好处。一方面，它可以使进出口货物及时通过海关进入消费市场。这样，可以避免积压的商品，避免失去市场机会，减少仓库的仓储和管理费用，同时可以提前实现利润，促进商品流通。另一方面，由于税收的时差相对滞后，公司能够获得税收筹划的好处可以说是用一块石头杀死了两只鸟。因此，企业应尽力使自己的进出口商品成为海关先放行的目标，然后再纳税。
同样，对于具有进出口管理权和大量进出口的公司，除了先发行税再缴税的方法外，还有常规的税收收集方法可供选择。这种方法可以为纳税人提供10天的付款时间。纳税人可以根据财务需要灵活安排纳税，以实现资金的最有效利用。它还可以避免货物被搁置和贷款积压的问题。。
2.出口退税的税收筹划
出口退税的具体税收筹划：目前，中国的出口退税主要是消费税和增值税的退税。企业可以通过充分计划和使用出口退税政策来减轻税收负担。出口退税避免法的具体方法如下：
（1）使用产品出口以避免支付增值税
在国内生产增值税中，企业直接出口的产品或受外贸委托出口的产品，应按照税法退还给生产企业。其中，从包装中扣除并出口征税的产品，退税根据出口产品和包装材料的适用税率计算；出口属于农，林，牧，水产品的，按规定税率退税；对于其他产品，综合退税由国家统一批准。税率用于计算退税。除具有增值税退税率的产品外，所有具有增值税退税率的产品均按照税法规定的税率计算。退税的计算公式为：退税=产品出口价格×包装退税率
（2）使用产品出口以避免支付商品及服务税
根据《中国消费税暂行条例》的规定，纳税人可免税出口应税消费品。其中，由制造商直接组织出口的应税消费品，在出口报关时可免征消费税；税收消费品应遵循先收后退的政策。出口应税消费品可退税率或单位税额的计算，应参照《消费税暂行规定》所附的《消费税项目税率表（税额）》。企业应当分别计算和申报具有不同消费税率的出口应税消费品。如果不能明确区分适用税率，应从较低的适用税率计算可退消费税额。
（3）使用产品出口来降低产品销售价格并降低应交所得税
根据中国的有关税收政策，如果纳税人销售商品或应税劳务的价格明显较低，并且没有正当理由，则主管税务机关将对其进行核实。具体的验证方法基于当月纳税人的同类商品确定当月的平均销售价格；如果当月无同类商品销售，则最近一期同类商品的平均售价由纳税人确定；如果最近期间没有出售类似商品，则根据组成税价格确定。
（4）在产品出口中使用银行结算来减少销售收入并减少应交所得税，是为了抵消中外双方在进出口贸易中的相关成本，而中方承担外方的外方在中国的相关费用。外方在中国境内承担中方在中国境外的相关费用，从而减少了银行汇兑结算额和应纳税所得额。
第三，中国企业进出口税收风险防范
1.出口公司谨慎申报退税（免税）的四个时限
出口公司的退税（免税）声明对期限有明确而具体的要求。如果未在政策规定的期限内完成申报，则即使出口货物在国家退税范围之内，所涉出口货物也应视为国内销售增值税和消费税。为此，出口公司在申请退税（免税）业务时应把握时限，并特别注意申报退税和免税的四个要点：“ 30天”，“ 60天”，“ 90天”。天”和“ 210天”。
2.外贸企业签发代理出口商品证明要注意风险
目前，我们发现在日常工作中，一些出口公司由于控制不当，经营不当等原因，不得不与代理商的出口业务打交道，造成因不正常的税收违法行为造成的经济损失。使他们“遭受痛苦不能说“。为此，提醒外贸公司在异常情况下要特别注意防范税收风险。企业进出口中与税收有关的问题是企业管理的重要组成部分。因此，人们高度重视进出口中与税收有关的问题。
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