您的第一项确定将第二和第三项合并:应纳税额-应收所得税贷款:利润分配-未分配利润小企业会计准则中取消了“上一年度损益调整”,现在直接记录“利润分配”主题!希望我的回答对您有所帮助!
1.退还所得税
借:银行存款
贷款:应付税费-企业所得税
2.调整上一年的损益
借款:税费-企业所得税
贷款:上一年的损益调整
3,结转上一年的损益
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
分解老师说的条目:
的第一步是将上一年的损益相关内容调整100%或修订,并且必须使用上一年的损益调整帐户。由于少付了所得税(补偿金),债务增加了,因此上一年的损益调整帐户被划入了相反的方向。
贷款:应纳税企业所得税
第二步是以前的年度损益调整帐户是过渡帐户,有点像清理固定资产。借方和贷方收集不同的内容,最后清除问题(没有余额)。使用上一年的损益调整答案帐户仅调整最终结果,而该过程将被忽略,也就是说,它将影响年底的未分配利润版本(在年底时,此年度也转移到未分配利润中,并且今年的利润没有余额)
借:利润分配-未分配利润
第三步是税收,减少负债和减少资产(货币)
借款:应付税费-企业所得税
贷款:银行存款
这样,“上一年的损益调整”和“应付税款-企业所得税”这两个主题就没有余额了。对