由于已退回,因此之前已多付了税款,您的应付税款-企业所得税应付帐款应为借方余额。因此,收到的退税自然会包含在此帐户中以平衡余额。
你可以参考我的例子
[问]在2009年的年度结算和付款之后,如何计算2010年因弥补2005年的损失而退还的企业所得税?
(1)应计:
(2)结转:
去年提高所得税时,结转了当年利润,最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税,因此无需调整其他主题,只需增加利润分配即可。
借:银行存款
贷款:利润分配-未分配利润
首先冲销多缴的所得税
借款:往年有170,000项损益调整
贷款:应付税款-应付所得税款170,000
结转
借:利润分配-未分配利润170,000
贷款:往年的损益调整为170,000
调整盈余公积
借:盈余准备金1.7
贷款:利润分配-未分配利润1.7
税收收据
借:银行存款17
贷款:应付税款-应付所得税17