往年多计提企业所得税如何处理-往年多计提企业所得税

关于多计提的企业所得税的会计处理问题

以前年度多计提企业所得税

统一计算2006年至2012年应缴纳的所得税，并计算出结果。

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

结果可退款，然后

借：应交所得税-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

如果现在执行“小型企业会计准则”，则省略“上一年的损益调整”主题。

多计提的所得税怎么处理

1.超额计提的企业所得税在同一纳税年度内直接扣回，

借款：应付税款-应付企业所得税

贷款：所得税费用

第二，跨年度，通过“上一年度损益调整”来处理。

借款：应付税款-应缴企业所得税

贷款：上一年的损益调整

结转后，

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

同时调整应计盈余公积和其他利润分配会计事项。

企业所得税是指对国内企业（居民企业和非居民企业）以及以其生产和经营收入为应税对象的其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税的纳税人，您应根据《企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。