Devereux M. P.，R。Griffith和A. Klemm，2002年，“企业所得税改革和国际税收竞争”，经济政策。
Modigliani F.和M. H. Miller，1963年，“企业所得税和资本成本：更正”，《美国经济评论》。 （此副本为经典）
1.会计处理方法的比较与选择
1.应付税法和税收影响会计法。
中国允许公司在应纳税法和税收影响会计方法之间进行选择。笔者认为应尽量采用税收影响核算方法。原因如下：①税收影响核算方法全面反映了权责发生制的原则和匹配率原则上，当期所得税支出与当期实现收益相匹配，当期所得税支出应从当期损益中扣除，不计入以后期间。当期所得税支出不应当从当期损益中扣除。②税收影响会计法可以正确反映税后利润。从某种意义上讲，将部分税款递延至以后几年相当于获得企业的无息贷款，这对企业的生产经营极为有利。③将来，国家只会颁布税法，而有关各行业财务会计制度的许多具体规定将下放给企业。税法与公司财务会计系统之间的差异将逐渐扩大，导致更多的时间差异。因此，从发展的角度看，企业应逐步采用税收冲击会计法对所得税进行会计处理。④在相同税率的条件下，两种方法在一定会计期间内应缴纳的税额相等，但每年缴纳的额度不同。所得税税率不是一成不变的，税收的选择以更大的灵活性影响着会计法。
2.税收影响会计法中的递延方法和债务方法。
中国的所得税会计应采用债务法，原因如下：①在债务法下，资产负债表表示为应付未来税款的负债或代表预付未来税款的资产。与递延法相比，债务法更加注重资产负债表数字的真实性，不仅符合权责发生制原则，而且更准确地反映了经济业务的实际税收影响。②根据中国的实际情况，债务法比递延法更符合匹配原则，可以确保在改变税率或新税率时不会严重影响国家和企业的利益。被征收。③《债务法》根据当期税率或将要执行的税率调整递延税款账户余额，使所反映的税收影响与当期和未来与税收有关的现金流量以及财务信息更为相关。提供的更有用。④根据中国的实际情况，所得税率基本稳定，递延法和债务法基本计算出时间差，但从长远来看，选择税收影响会计法时宜采用债务法。。
我也是会计专业，您可以写些关于税收的知识，这是老师更加关注的话题
主题：了解依法纳税
目录：1.公司所得税概述
2.税金计算基础概述
3.计算应纳税额的标准
4.税率概述
5.征税方法
（1）按照审计征收法计算应纳税额
（2）根据核准的收款方法计算应纳税额
6.税收筹划概述
7.合理的避税方法
8.税收筹划的最经典表达
内容概述：1994年，中国实施了税收共享制度的改革。新的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％。此税率更适合于大中型企业和在中国有良好收益的企业，但对于较小的企业，其税负水平比原来的实际税负有所增加。为了解决小企业的实际困难，我们还参考了世界上一些国家为降低小企业税率而采取的优惠待遇方法。税法规定，年应纳税所得额不足3万元（含3万元）的企业，企业所得税按１８％的税率征收；年应纳税所得额在3万元以上10万元（含10万元）以上的企业，税率为27％。此外，鼓励西部地区的国家2001年至2010年，对同类行业的内资企业，减按15％的税率征收企业所得税，正确理解了税收筹划，合理避税。
内容：企业所得税是对各种内资企业和组织的生产，营业收入和其他收入征收的税款。现行企业所得税由国务院于1993年12月13日发布，《中华人民共和国企业所得税暂行规定》自1994年1月1日起施行。
公司所得税是根据应纳税所得额，即纳税人在每个纳税年度的总收入减去可扣除的费用，支出，税金和损失后计算的。
计算应纳税额的标准，即计算纳税人应纳税额的基础。尽管税收计算基础和税收对象也是反映税收的对象，但是要解决的两个问题是不同的。税收对象解决了征收什么税收的问题，税收计算的基础是确定税收对象后如何计量税收对象。某些税种具有相同的征税对象和征税基础。例如，各种所得税，征税对象和征税依据是应纳税所得额。但是，有些税种是不一致的，例如消费税，征税的对象是应税消费品，而税收计算的依据是消费品的销售收入。再例如，农业税的征税是农业总收入，税收计算的依据是税务机关批准的年度应税产出。税收计算的基础分为两种：从价税和从价税。从价税是基于税收对象的自然数量和单价的乘积作为税收计算基础的；应税自然物理量用作计算税收的基础，并根据税法规定的计量标准（重量，体积，面积等）计算物理量。
在计算应纳税所得额时，不得扣除以下各项：
1.资本支出。
2.无形资产转让和开发支出。
3.对非法操作和没收财产的罚款。
4.各种税收滞纳金，罚款和罚款。
5.自然灾害或事故中有偿的部分。
6.各种捐款中超过扣除标准的部分。
7.各种非广告赞助费用。
8.与收入无关的其他支出。
税率：公司所得税的税率为33％。同时，对小企业实行第二级优惠税率。即：全年应纳税所得额不足3万元，税率为18％； 3万元至10万元，税率为27％；超过10万元的，税率为33％。
税收计算方法：公司所得税有两种收集方法：审计收集和批准收集。
1.根据审计征收方法计算应纳税额：
（1）季度预付税的计算
根据税法的规定，企业以月（季度）为单位缴纳所得税时，应按季度实际利润计算应纳税额；如果难以按季度实际利润计算应纳税额的，可以采用一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法（例如年度计划利润额）计算应纳税额的预付额。计算公式为：
季度预付公司所得税金额=月（季度）应纳税所得额×适用税率，或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
（2）年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税，应在月底之后按月（按季度）预付款清算，退款更多，补充费用更少。计算税额的公式为：
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
结算中应付的企业所得税的清算（退款）=全年（季度）预付的企业所得税的应缴企业所得税
（3）应税收入的计算：
税法规定，计算应纳税所得额的基本公式为：
应税收入=总收入-允许扣除
在实际所得税的征收和管理以及企业的纳税申报中，应税所得的计算通常基于企业的会计利润总额，并通过税收调整来确定，即：
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上一年度的亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额：
（1）根据固定收款方法计算应纳税额：
税务机关根据某些标准，程序和方法直接核实了纳税人的年度应缴企业所得税，并且纳税人应按照规定进行申报和支付。
（2）根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额：
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或... =成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
税收筹划旨在使纳税人充分利用当前税收法律，法规和体系的不完善政策。通过合理安排投资决策，经营管理和核算方法，可以享受合法的税收优惠，而无需由于对税收政策的误解或误解而导致的陷阱，可减轻公司的税负，减少税款支出，增加自身利益并最大化公司价值。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的财务管理行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法方法。
所谓的税收筹划是合理的避税措施。由于这是合理的避税措施，我认为最重要的问题是不违反税法。这里所说的不违反，不仅是指国家颁布的税法，还包括对各种税法的解释。回答问题等。避税必须基于对税法的熟悉。合理的避税措施是将会计准则与税法相结合，以免在税法允许的范围内缴纳过多的税款。
如何合理减少企业缴纳的税费，有以下几种参考方法：
1-合理地增加成本并降低所得税。可以提取的费用应提取。
2-对设备采用快速折旧方法以减少当期收入。
3-使用“吃饭的方法”，将业务分散。以公司名义完成的业务分为2-3个公司，这可以增加成本摊销并减少公司收入：例如如果您的公司每年赚300,000利润，则需要缴纳99,000的所得税。如果将其分为三个公司，每个公司每年可赚取100,000，那么这三个公司的所得税为80,000，但实际上是由于成本