所谓扣除，是指税前扣除，当然不能扣除企业所得税。如果可以扣除递延所得税，应纳税所得额在扣除企业所得税后将发生变化，企业所得税额也将发生变化，从而产生无限循环。
要计算应缴企业所得税，您需要扣除营业税，城建税和教育附加费。
营业税，城市建设税和教育附加费通过主营业税和附加科目转入当期损益，这是今年的利润扣除额，因此计算公司所得税的应纳税所得额扣除之后。
，每个企业在每个纳税年度的总收入减去应税收入，免税收入，各种扣除额以及可以弥补上一年亏损的余额后，即为应纳税所得额。
企业的应纳税所得额乘以适用的税率，按照本法有关税收优惠的规定，在扣除税收抵免和抵免额后的余额为应纳税额。
所得税的预付款和结算计算
（1）计算和收款方式：年度收款，分期预付款，年末结算和结算的方式，退款更多，补偿更少。
（2）每月（每季）预付所得税的计算方法。
纳税人预缴所得税时，应按照纳税期内的实际应纳税所得额预缴；如果难以按实际金额预付款，则可以是前一年应纳税所得额的1/12或1/14预付款，或当地税务机关批准的其他分期付款预付所得税的方法。计算公式为：
应税所得税=月（季度）应税收入×25％
或=去年的应税收入×1/12（或1/4）×25％
（3）年末支付的所得税的计算方法。
年应纳税额=年应纳税所得额×25％
回扣增加，补贴所得税减少=应付年度所得税-每月（季度）预付所得税
企业所得税以人民币计算。外币收入，应当按照国家外汇管理局公布的外汇等值的人民币支付。
它是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收与管理法》的规定制定的。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条，对于发现上一年度发生的实际支出应在企业所得税前按税额扣除的企业，规定，企业应制定发出特别声明和解释后，可以计算并扣除补充额，直至项目发生的年份，但补充额的确认期不得超过5年。
因此，在企业作出特别声明和解释后，直到项目的年度计算扣除发生之前，才可以偿还企业缴纳的城市建设税和教育附加费，但补偿的确认期不得超过5年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条的规定：“企业实际上就获得的收入产生的合理费用，包括成本，费用，税金，亏损和其他费用，可以计算缴纳税款时扣除。 ”
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第31条的规定：《企业所得税法》第8条所指的税款是企业所得税和准许增值税除外税金及附加。
扩展配置文件：
1.企业的以下收入是免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。一个
2.符合要求的小型盈利企业将被减免20％的企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。一个