借款:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
同时输入
借款:应付税款-应付所得税
贷款:盈余准备金-任意盈余准备金
将以下信息提交主管税务机关批准并退还:1.年度财务报表; 2.年度企业所得税申报表; 3.退税申请批准书; 4.退税申请书; 5.有关的纳税凭证和副本。
1.退还多缴的所得税申请;
2.填写“退税申请批准表”;
3.所得税结算和税收调整调整后的2006年度公司所得税纳税申报表;
4.预付所得税付款函的副本。
1.上年度应收所得税的会计处理
(1)多缴所得税
借款:上一年可退还其他应收所得税50,000
贷款:以前的年度损益调整为50,000
(2)结转时
借:上一年的损益调整额50,000
贷款:利润分配-未分配利润50,000
2.提款,依7万元
(1)提取时
借:所得税70,000
贷款:应纳税所得额70,000
借用:今年获利70,000
贷款:所得税70,000
3.付款时扣除并支付20,000元
(1)扣除项
借:应交所得税50,000
贷款:上一年可退还其他应收款-所得税50,000
(2)付款时
借:应交所得税20,000
贷款:银行存款20,000