摘要：中国大多数企业缺乏控制税收风险的机制。一些企业严格控制税收风险，最终导致财务损失，法律制裁和声誉损失，甚至破产。税收风险管理可以降低企业税收风险，提高企业的整体经济效益。在分析企业税收风险影响因素的基础上，研究了税收风险管理的相关问题，探讨了如何构建税收风险管理体系。
关键字：企业；税收风险；风险管理
I.影响公司税收风险的因素
可以分为内部因素和外部因素。其中，内部因素包括企业的财务状况，业务成果，税收筹划，对税收风险的态度，风险管理机制的设计和实施以及税收管理人员的整体素质。可以归纳如下：首先，管理团队对税收风险防范的认识；二是管理层遵守法律法规，依法征税；第三，公司自己的业务管理系统；第四，企业税务人员的业务水平。外部因素包括产业政策，经济状况，融资环境，税收法规，法规要求和事故。当前，影响中国企业税收风险的主要外部因素有两个：一是税收政策和法律法规。由于税收政策受到经济发展变化的极大影响，因此，如果公司未能及时调整税收行为，则很容易使原始的合法税收行为违法。第二，税收执法主体有过多的酌处权。即使纳税人有足够的理由少缴税，税务部门也可以轻松地将其取消，从而增加了企业的税收风险。
第二，与税收风险管理有关的问题
1.税收风险管理与业务运营之间的关系
从成立到终止业务，业务的各个方面都可能涉及税收问题，税收风险自然也随之而来。企业成立之初，必须到税务机关进行登记管理；在运营阶段，有必要提交纳税申报表，以澄清企业的有关税收类型和税收基础；当企业终止或变更时，有必要在熟悉政策的前提下做好税收筹划和妥善处理。可以看出，管理层应该了解中国的基本税制，依法树立税收和节税意识，在此基础上，做好税收管理，严格防范涉税风险。
2.税收风险管理与内部控制之间的关系
公司的内部控制可以有效地预防和控制公司风险。健全的内部控制制度可以避免税收风险的发生，正确引导企业积极纳税。首先，内部控制可以防止错误和更正，提高会计信息的真实性和可靠性，为公司征税提供可靠的依据，并将税收风险控制在最低水平。其次，内部控制可以确保业务运作的效率。税收风险管理系统是内部控制系统的一部分，科学的内部控制可以确保企业高效有序地生产经营。
3.税收风险管理和成本关系
税收风险成本是税收风险管理过程中必须支出的费用与预期的经济利益（包括形式和资本）减少之间的总和。税收风险管理计划的设计必须在节税收益高于节税成本的前提下，最终达到合法增加税收的目的。企业在进行税收风险控制时，应比较预期的收入和成本，并着眼于整体税收情况，使用各种财务模型选择不同的税收风险控制方案或其组合，以实现整体收入的增长。
4.税收风险管理和财务风险管理
公司财务风险管理和税收风险管理是相互关联且相互影响的关系。企业科学税收风险控制可以避免执法机构的处罚并降低税收风险。税收筹划还可以在一定程度上增加资本流入，这也是财务风险管理的目标之一。同时，企业财务风险管理是实现税收风险控制的保证。财务计划使公司能够规避财务风险
（1）完善制度基础
1.完善内部控制制度
中国的财务会计制度和公司会计准则基本健全，税收制度逐步完善，但财务会计与税收的区别法律将存在很长一段时间。 。为了避免税收风险，公司财务人员必须把握以上差异并尝试正确纳税。这一客观要求体现在企业内部控制制度的完善上，即企业应致力于提高管理水平和增强风险意识。在严格掌握传统财务内部控制手段的前提下，充分利用现代知识和技术，建立一套可操作，易于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.建立良好的税收企业关系。
国家税收具有财政收入功能和经济调节功能。中国制定了各种类型的税收政策，具有很大的灵活性。此外，由于全国各地的税收征管方式不同，税务执法机构拥有更大的自由裁量权。没错，企业税务筹划的合法性也需要由税务行政执法部门确认。在这种情况下，企业需要注意对税务机关工作程序的了解，注意地方税务机关税收征管的特点和具体方法，与税务机关保持友好联系，加强联系与沟通。 ，争取对税收的理解和税收。主管部门已经实现了一致性，尤其是在处理某些含糊不清的新事物方面，这是税务部门认可的，从而避免了税收风险。在进行税收筹划时，有必要分析具体问题，针对公司的风险状况制定切实可行的风险防范措施，以规划税收筹划的成功实施。
3.经理应提高其对税收风险的认识。
作为公司的管理层，我们不仅应在系统中，而且在领导者的管理意识中，都应高度重视税收风险的管理。由于税收筹划具有特殊目的，因此其风险是客观的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，并采取积极有效的措施来预防和减少风险的发生。
4.加强政策研究，准确把握税收政策。
成功的税收筹划应考虑公司外部环境条件的变化，未来经济环境的趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及企业的国家非税因素操作。影响，全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益，短期利益和长期利益的关系，提高企业效率。中国的税收政策变化很快。许多税收优惠政策具有一定的及时性和区域性。这就要求企业在正确把握现行税收政策精神的同时，要注意税收激励对企业效率的影响。通过研究税收政策，我们将密切关注税收法律和政策的变化，审查情况，正确使用国家税收政策，减少不必要的税收成本。
（1）搭建服务平台，在山东地方税务网建立“一带一路”税收服务专栏，发布中国税收政策解释和税收服务指南，与有关国家签署的中国税收协定，国家税收指南“一带一路”。相关国家税收政策，暗示了外国投资的税收风险。 （二）设立12366税务服务热线专席在12366税务服务热线设立专席，回答“走出去”企业的政策建议，响应服务需求。 （三）加强外商投资税收的宣传和引导。分阶段，分批对我省“走出去”企业开展税收协定专项培训和回答问题，帮助企业利用税收协定维护自身利益。并防止税收风险。根据不同国家税收政策和投资风险的特点，“走出去”企业将举办关于外国税收政策的专题讲座。 “税收协定服务”的“一带一路”宣传册将免费分发给每个“走出去”的企业。 （四）认真落实税收协定。切实执行中国签署的税收协定和有关解释性文件，确保各地执法的一致性，减少税收纠纷的发生。及时为我省“走出去”的企业和个人颁发《中国税收居民身份证明》，以确保企业和个人在东道国充分享受税收协定待遇。 （五）建立海外涉税争议快速反应机制境外企业与东道国税务机关之间发生税收纠纷的，省内企业可以直接向省税务局申请启动相互协商程序，省级人民政府应当及时向国家税务总局报告并配合。总局已完成有关工作。 （6）分类服务的实施以“走出去”企业的税收相关需求为指导。对于准备“走出去”的企业，他们应侧重于相关政策和法规，税收协定，可享受的优惠政策以及应履行的税收义务。企业“走出去”提供投资决策支持；对于那些“走出去”的人，他们定期进行实地考察，以了解企业与税收有关的具体需求，并详细介绍海外所得税抵免和税收协定，税收居民身份证明，与税收有关的信息数据提交等政策规定可帮助公司充分享受税收协定待遇并降低税收风险。 （七）税收风险指导方针的实施根据国际和国内税法合规风险，东道国税收政策风险和重复征税风险，向企业发出税收风险警告和提示。对在避税天堂设立离岸公司的企业给予特别警告，指导企业遵守独立交易和商业实质性安排的原则，防范受控外国公司进行反避税调整的风险；对怀疑将利润转移到国外的企业给予优先考虑。提示，鼓励企业进行自我调整和调整，避免税务机关进行反避税调查的风险。 （八）开展外商投资税收分析把握我省企业对外投资的分布特征，管理，税收和海外税收风险，分析企业的对外投资和经营情况，参与“一带一路”建设和从税收角度看现有问题政府决策提供了参考。 （九）增强税收服务能力。组织“一带一路”相关政策和培训，提高基层税收人员的政策水平；加强国际税收人才的储备和培训，重视对相关外语人才和了解跨境税收来源管理的人才的培训。成立省“走出去”税务服务专业团队，为“走出去”企业提供专业，个性化的服务。 （十）整合社会服务资源引导专业咨询机构为企业参与“一带一路”建设提供咨询服务，提供最新的投资趋势和经营环境，投融资政策，国外税收制度，跨境投资税收风险控制。组织国内外咨询机构